对企业财务与税务分析重要性的理解（9篇）对企业财务与税务分析重要性的理解 类别： 论文类 南京城市职业学院 毕业作业 财务会计与税务会计的关系分析 姓 名： 曾艳 学 号： 153030下面是小编为大家整理的对企业财务与税务分析重要性的理解（9篇）,供大家参考。
篇一：对企业财务与税务分析重要性的理解
类别：论文类
南京城市职业学院
毕业作业
财务会计与税务会计的关系分析
姓
名：
曾艳
学
号：
15303054年
级：
2015级
专
业：
会计
学生类别：
三年高职
指导教师：
潘蓓
教学单位：
财会金融系
2015年9月25日
南京城市职业学院
毕业作业（设计、论文）诚信承诺书
本人郑重承诺：
1、本毕业作业（设计、论文）是在指导教师的指导下，查阅相关文献，进行分析研究，独立自主完成。
2、本毕业作业（设计、论文）中，所有实验、数据和有关材料均是真实的。
3、本毕业作业（设计、论文）中，除引文和致谢内容外，不包含其他人或机构已经撰写发表过的研究成果。
4、本毕业作业（设计、论文）中如有剽窃他人研究成果的情况，一切后果自负。
5、本毕业作业（设计、论文）中所取得的成果归学校所有。
学生（签名）：
2017年
9月
25日
企业财务会计与税务会计的关系分析
内容摘要：税务会计是在财务会计的形成发展过程中逐步产生和发展起来的，它作为一项实质性工作并不是独立存在的，它以财务会计为基础，而又有自己的税务特点，与财务会计明显不同。我国还处在税务会计的初级发展阶段，为适应全球经济发展需要，需要我们会计工作者在会计发展中不断分析总结和完善。
关键词：税务会计
财务会计
目录
一、税务会计产生的原因--------------------------------------------51.根本原因----------------------------------------------------------52.国际影响----------------------------------------------------------5二、企业税务会计的概念和准责------------------------------------51.税务会计的概念--------------------------------------------------52.税务会计的原则--------------------------------------------------5三、税务会计的基本前提----------------------------------------------51.纳税主体------------------------------------------------------------52.货币时间价值-----------------------------------------------------53.年度会计核算------------------------------------------------------5四、税务会计与财务会计的联系与区别---------------------------61.税务会计与财务会计的联系---------------------------------62.税务会计与财务会计的区别----------------------------------6五．
构建我国税务会计与财务会计关系理论体系的思考--一、税务会计产生的原因
1.根本原因
20世纪中叶，社会革新生产力提高，经济迅猛发展比较完善的现代科技逐步形成。企业税务会计逐渐从企业财务会计、管理会计中分立出来，成为相对独立的会计分支，20世纪80年代以后，企业税务会计被人们当作一门科学加以研究。
2.国际影响
在英、美、荷等国家，税务会计早就独立于财务会计，发展成为一套独立的税务会计体系。在我国，伴随我国社会主义市场经蓬勃发展和相关会计法律、准则的制定完善，税务会计、管理会计和财务会计三者之间的区别愈加明显。为适应国内外经济发展需要，促进我国经济稳健发展，对于税务会计的界定研究、发展方向需要更加清晰地定位，这些也需要会计工作者们共同的努力。
二、企业税务会计的概念和原则
1.税务会计的概念
企业税务会计，是以税收法律制度为准绳，运用会计学的理论和方法，对企业（纳税人）的各项涉税活动（包括税款的形成和计算、纳税申报和税款缴纳等）所引起的资金运动进行连续、系统、全面、综合反映和监督的专业会计。
2.税务会计的原则
a.依法原则，即依照税法进行会计处理
b.确保税收收入原则，即以保证国家税款收入为第一要务
c.税法中的程序规定优于实体问题的原则，纳税人的纳税义务是实体问题，履行纳税义务的手段为程序规定，税务会计中应遵循程序规定优于实体问题原则，例如对税款缴纳确定有疑问时，应先履行义务缴纳税款，在进行相关申诉
d.接受税务机关的审计监督原则，为有效监管税收工作，确保纳税人依法按时、准确纳税，税务机关履行监督职责，纳税人有义务接受监督。
三、税务会计的基本前提
3.1纳税主体。税务会计的纳税主体与财务会计的纳税主体有密切的联系，但不一定等同。会计主体主要指会计核算和监督的特定单位和组织，是会计计量、确认与报告的空间范围；而纳税主体指的是税收法律关系中依法履行纳税义务，进行税款缴纳的一方当事人。
3.2货币时间价值。货币时间价值也可称资金时间价值；是指随着时间的不断变化，企业投入到实际经营的资金价值将进一步增大，这种资金增值就是货币时间价值。这一基本前提已经成为税收立法、税收征管的基点。它深刻揭示了纳税人进行税务筹划的目标之一——纳税延迟，也说明了所得税会计中采用纳税影响会计法进行纳税调整的必要性。
3.3年度会计核算。年度会计核算是税务会计中最基本的前提，即税制是建立在年度会计核算的基础上，而不是建立在某一特定业务的基础上。课税只针对某一特定纳税期间里发生的全部事项的净结果，对该期事项在后期的年度中产生的结果不加以考虑，只在当期的年度范围内进行考虑。
四、税务会计与财务会计的联系和区别
1.税务会计与财务会计的联系
1.1税务会计的信息来源于财务会计
一方面，企业以经营活动中制作的会计凭证、账簿和报表等相关资料为基础，建立了一套较为完善齐全的会计信息系统数据，以供对外报告。我们从各个行业，国家的税务会计实践中可以看出，类似企业所得税，大都是将企业会计利润作为数据基础，再根据国家税务要求进行改写编制。可以说，财务会计是税务会计的前提和基础，税务会计在财务会计的基础上发展以适应企业发展，更具有针对性；而同时，另一方面，税法对会计产生了深远的影响，它使会计实务处理更加规范化、法制化，也制约了会计对某些核算方法的选择。
1.2税务会计与财务会计计量的经营主体相同
税务会计与财务会计的工作本质上都是为了企业服务，在财会工作中，虽然两者的财务核算方向有所区别，但是它们服务于同一个经营主体，经营业务有重叠性，一个完整的企业会计工作系统，须得同时具备财务会计与税务会计，才能更好地发挥企业财务工作职能的作用。
1.3税务会计与财务会计的协调性同时反映在企业对外的财务报告上
任何企业的任何税务工作的分析与处理都会对本企业的财务会计工作产生一定的影响，两者核算的协调关系主要体现在企业对外的财务报告中。税务会计造成的企业财务会计信息变化，必然体现在企业财务会计报告中。例如，企业通
过对资产、负债等情况进行比较，然后将这些数据与税法计税规定进行对比，再明确两者差异，以此调整规范企业的会计工作。
2.税务会计与财务会计的区别
2.1核算对象不同
财务会计的核算对象是企业以货币计量的全部经济事项，既反映企业的财务状况，又反映企业的经营成果和现金流量的相关信息，主要范围包括企业资金投入、周转、循环以及退出等核算；税务会计的核算对象是狭义的税务资金运动过程，其范围包括经营收入、成本（费用）与资产计价、收益分配纳税申报与税款解缴，税收减免和税收筹划等与纳税事项直接相关的活动
2.2核算原则不同
a.我国企业财务会计核算一般以权责发生制为基础，而税务会计核算却以权责发生制与收付实现制结合或是修正的权责发生制。主要原因在于权责发生制使用会计估计，带来不确定性，而税务会计却要求清晰准确的业务数据。b.税务会计依据税法规定，对历史成本原则最为肯定；财务会计以企业业务发生为主要数据来源和记录重点，涉及现金流量现值、可回收等公允价值概念时，需要灵活多变，企业或使用公允价值原则
2.3目标不同
税务会计以遵守税法规定为其基本目标具体有正确计税、纳税以及退税等，向有关信息使用者提供纳税信息，便于税务部门征税。财务会计的基本目标是向管理部门、投资者、债权人以及其他报表使用者提供财务状况、经营成果和财务情况变动的信息，便于信息使用者作出决策。企业税务会计工作通过纳税申报表即企业纳税人根据企业纳税信息向有关税务部门进行书面申请来实现；财务会计工作者主要是通过提供资产负债表、利润表和现金流量表给相关负责人来实现。
2.4核算程序不同
财务会计以最终制作财务报告为目标，其工作环节也都是为此服务，包括程序：会计凭证-会计账簿-会计报表的具体环节，这是财务会计工作的基础和核心；税务会计的工作环节没有硬性要求，就一般企业税务会计工作操作而言，通常会在年末根据财务会计制作的会计数据，参照税务法规定进行必要调整，制定企业纳税申报表。
五、构建我国税务会计与财务会计关系理论体系的思考
构建我国税务会计理论应遵循的相关原则
5.1客观性原则，无论税务会计或财务会计的工作核算，都要从实际出发，实事求是，尊重客观事实
5.2逻辑性原则，构建财务会计理论，必须保持逻辑思维的一致性，达到通俗易懂的简单性，正如爱因斯坦所说：“一种理论的前提简单性越大，它所涉及的事物种类越多，它的应用范围越广，它给人们的印象也就越深。”
5.3税法原则，税务会计的企业活动必须符合国家税法标准，企业税务会计工作中涉及关于凭证、账簿、会计年度、计算单位和申报制度，尤其是涉及资产的会计处理，必须严格遵循国家税收法规。
5.4寻找适度税负原则，企业税务会计肩负企业申报纳税、及时足额地向国家缴纳税款等有关税务职责外，还应深刻理解现行税收规定的有关精神，在法律法规允许范围类进行企业税收筹划，以追求企业利润最大化或每股收益最大化为目的。
综上，我国税务会计在初级发展阶段还有许多需要改进和完善之处，财务会计工作中应注意财务会计与税务会计的联系和区别，分析两者之间差异的可控性，进行引出对财务会计与税务会计协调发展建议的阐述，达到最大程度上，满足我国经济发展需求的目的。
参考文献：
【1】.盖地.税务会计研究【M】.北京：中国金融出版社.2005【2】周亚蕊.论税务会计与财务会计分离的必然性与现实意义【J】.2008（8）
【3】沙莎.财务会计与税务会计确认计量比较研究【J】天津财经大学学报。2009（11）
篇二：对企业财务与税务分析重要性的理解
财务会计在税收筹划中的重要作用【摘要】税收筹划是指纳税人在遵守相关法律、法
规的基础上，事先通过对企业的筹资、运营、投资等业务进
行谋划，在纳税方案上进行选择，在实现最小合理纳税的同
时实现企业价值最大化的理财活动。本文通过对会计政策、财务方法的分析，对企业的税收筹划问题提出几点认识。
【关键词】财务会计
税收筹划
会计政策
财务管理
目前，我国企业税费负担沉重，通过税收筹划，实现税
负的减轻是企业的理性选择。税收筹
划作为实现低税负的一项专业的活动，意义在于依托税
收法规的导向，通过对企业筹资，投资和收益分配等活动的调整，寻求企业收益与税收负担的最佳配比，从而实现企业
税后利益的最大化。税收作为现代企业的重要经济环境要素
和现代企业财务决策的变量，对企业管理目标的实现至关重
要。企业通过税收筹划，可以充分考虑到税收因素对自身财
务活动的影响，从而更好地适应外部税收环境，实现企业经
营理财目标。
、会计政策的选择对税收筹划的影响
1.会计计量方法选择，如固定资产折旧。固定资产折旧
的纳税
筹划可从折旧年限和折旧方法两方面入手。两个因素
的变化会通过影响每期分摊额而影响各期成本费用和利润
水平以及纳税额。对于折旧年限：在所得税税率稳定的情况
下或有下降趋势时，缩短折旧年限可使后期折旧费用前移，前期利润后移，会推迟纳税时间，获得货币时间价值，相当
于享受了一笔无息贷款。对于折旧方法：应根据经济形势，适当选择直线法和加速折旧法。如果所得税税率不变或有下
降趋势的，选择加速折旧法可把前期利润递延至后期延缓纳
税；如果所得税税率有上升趋势应采用直线法，加速折旧法
延缓纳税的利润与税率高低成正比，若未来税率升高则以后
年度税负会加大。除此之外，新准则还允许当固定资产使用
寿命预计数与原先估计有差异时进行调整，固定资产预期实
现方式有重大改变时可调整固定资产折旧方法，这为企业进
行税收筹划提供了一定空间。
2.公允价值的利用空间。公允价值的具体衡量标准的界
定目前还不是很完善，但这一计量模式的改变必将影响到企
业资产、负债的确认与计量，尤其是对投资性房地产。
《企
业会计准则第3号一一投资性房地产》中为企业的投资性房
地产提供了成本模式与公允价值模式两种可选择的计量模
式。在成本模式下，投资性房地产比照固定资产和无形资产
准则计提折旧或摊销，并在期末进行减值测试，计提相应的减值准备
;在有确凿证据表明其公允价值能够持续可靠取得
的，企业可以采用公允价值计量模式。采用公允价值计量的投资性房地产的折旧、减值或土地使用权摊销价值直接反映
在公允价值变动中，而不再单独计提。两种模式的选择将对
企业利润产生不同的影响，从而
影响企业的税负。
3.部分会计政策选择空间可筹划性加大。
（1）债务重组
的处理。新准则改变了”一刀切”的规定，将原先因债权人
让步而导致债务人豁免或者少偿还的负债计入“资本公积”的做法改为将债务重组收益计入“营业外收入”，对于实物
抵债业务，引进公允价值作为计量属性。这样一来，一些无
力偿还债务的公司，一旦获得债务全部或者部分豁免，其收
益将直接反映在当期利润表中，增加当期收益。上市公司或
者非上市公司可根据自身具体情况进行税收筹划。
（2）新业
务的增加。新会计准则中增添的新业务，诸如企业年金、职
工薪酬、生物资产、投资性房地产等内容，在现行税收中，并未明确其相关的税务处理。对于这些空白领域，必然存在
着诸多税收筹划的新空间。新增业务的利用空间。新会计准
则还增加了许多新内容，诸如企业年金、职工薪酬、生物资
产等内容，在现行税收中，并未明确其相关的税务处理。总
之，新准则的出台和实施对企业财务人员提出提出了更高的要求，一方面企业财务人员要熟悉税法要求，在税法规定的范围内进行筹划，另一方面也要不断学习研究新的会计准
则，寻找准则与税法之间的切合点，从而为企业作出最优的会计决策。
二、财务管理中的税收筹划
1.折旧作为固定资产在生产使用过程中的价值转移，可
以在计
算应纳税所得额时予以扣除，因此它有着
“税收挡板”的作用，因为每个纳税期的折旧额的大小，会影响企业当期
的应纳税额，从而影响企业的所得税税负。税法赋予企业固
定资产折旧方法和折旧年限的选择权。对于折旧年限，除因
特殊原因需要缩短折旧年限的，一般固定资产折旧年限税法
都作了明确的规定，因此纳税人希望通过缩短折旧年限的方
式，来加快固定资产成本的回收，使企业成本费用前移、前
期的利润后移，从而获得延期纳税之好处。但是企业利用折
旧方法选择进行税收筹划必须考虑通货膨胀因素的影响。然
而《企业会计准则第
4号一固定资产（2006）?规定固定资
产应当按照成本进行初始计量。这样，如果存在通货膨胀，则企业按历史成本所收回的资金的实际购买力无疑已大大
贬值，无法按现行的市价进行固定资产简单再生产的重置。
2.筹资过程中的税收筹划：筹资是企业进行生产经营活
动的必要条件之一。尽管企业可以从自身积累、长期负债和
发行股票等渠道筹资，但其主要的资本来源除权益资本外就
是负债（包括长期负债和短期负债），其中长期负债和权益
资本的构成关系称之为资本结构。资本结构不仅影响企业的财务风险和成本的大小，而且在相当大的程度上决定企业的税负和税后的收益水平。由于负债利息具有抵税作用，因此
在息税前投资收益率不低于负债成本的前提下，负债比率越
高，额度越大，其节税作用越明显，这就是负债融资的杠杆
效应。但负债融资杠杆并非总是体现为正效应，因此，企业
在筹资决策中应对可能采用的各种筹资方案进行分析、比
较，从中选择一个既能确保企业获
得最大投资收益又能达到
最大限度节减税目的的方案付诸实施。
3.投资过程中的税收筹划：
（1）投资结构的税收筹划。
目前，我国对不同地区、不同行业的投资项目给予了不同的税收待遇。因此，企业在进行投资决策时，应该充分考虑不
同投资项目对企业整体收益和综合税负水平的影响，优化投
资结构，从而降低所得税应税收益，减轻企业的税收负担。
（2）投资方式的税收筹划。投资可分为直接投资与间接投
资。一般而言，进行直接投资应考虑的税收因素比间接投资
要多，这是因为直接投资者通常对企业的生产营活动进行直
接的管理和控制，所涉及的税种广，而间接投资一般仅涉及
所收取股息或利息的所得税及股票、债券资本增益而产生的资本利得税等。
三、进行税收筹划中应注意的问题
1.要全面了解与筹资、投资、经营活动相关的税收政策、法规、规章条例。只有对税收政策的全面了解才能预测出不
同的纳税方案，并进行优化选择，进而做出对纳税人最有利
的税收决策。
2.要培养正确的纳税意识，树立合法的税收筹划观念，以合法的方式合理安排经营活动，以避免不当避税之嫌。
3.要用长远的目光选择税收方案，有的税收方案可能会
使纳税人在某一时期税负最低，但却不利于长远发展。税收
筹划作为企业财务管理的重要组成部分，必须服从于企业财
务管理的总体目标，节税只是增加企业综合经济效益的一个
途径、一个方法。企业在筹
划时要考虑到很多因素，如合理
利用资源、获得规模效益、提高管理。
4.要注重企业整体利益。如果某种投资方案的资本收益
率最高，但并非应纳税额最低，那个这个投资方案也许仍然
是最理想的方案，要以最小的代价换得最大的收益。
（作者单位：西南财经大学会计学院）
篇三：对企业财务与税务分析重要性的理解
企业税管重要性分析一、加强企业税务管理的重要性
（一）加强企业税务管理有助于降低企业税收成本，实现企业财务目标
税收是企业一项重要的成本支出，并且是一种高风险和高弹性的成本，同时它也是可以控制和管理的，并且需要控制和管理。根据毕马威财务税收服务集团2008年通过互联网在全球的一项调查称：税收会抵减公司收入，会使费用项目膨胀以至侵蚀1/3的公司利润。在我国，税收费用占企业利润的比重也很高。企业可以通过加强税务管理，运用多种税务管理方法，降低企业税收成本，提高效益，这也是企业税务管理最本质、最核心的作用。
（二）加强企业税务管理有助于提高企业财务管理水平
企业税务管理是企业财务管理的重要组成部分，而加强企业税务管理的前提就是加强对企业税务管理人员的培训，提高人员业务素质。税务管理人员素质的提高，业务处理能力增强，提高了企业的税务管理水平，同时提高了企业的财务管理水平。如水利工程建设的税务管理，在遭遇百年不遇的干旱后，为了适应经济社会发展的需要，贵州省水利工程的建设项目也会相应增加，在这些项目中，搞好企业财务管理，有利于提高水利工程修建的效益，实现水利工程的科学发展。
（三）加强企业税务管理有助于企业资源合理配置，提升企业竞争力
通过加强企业税务管理，企业可以迅速掌握、正确理解国家的各项税收政策，进行合理的投资。筹资和技术改造，进而优化资源的合理配置，提升企业竞争力。水利工程项目关系国计民生，影响深远，是一地经济社会发展的基础性工程，加强企业财务管理，提高企业财务管理，提高水利工程企业的效率，这是做好水利事业的重要保障。
（四）加强企业税务管理有助于降低企业涉税风险
企业涉税风险主要有税款负担风险、税收违法风险、信誉与政策损失风险。这些风险的发生，不仅导致企业税收管理，对涉税业务所涉及的各种税务问题和后果进行谋划、分析、评估、处理等组织及协调，能够有效降低企业涉税风险。
二、我国企业税务管理现状
（一）企业税务管理意识差，整体水平较低
在计划经济条件下，企业经营活动由国家直接控制，企业税务管理的理论与实践处于空白状态。在财政部开始实施“利改税”以后，企业税务管理开始涉及税收问题。但是，受传统思想的影响，学术界一直侧重于税收征管角度研究，从企业角度研究税务管理的较少，企业税务管理缺乏相应的理论指导，企业忽视税务管理的问题比较严重。一方面大多数企业认为税务事项简单，仅由财务会计人员兼办税务事宜，更别说设立专门的税务机构，因此职责相对淡化；另一方面企业对税收事务管理的管理仅停留在被动执行税法规定的水平上，而自己无所作为。管理者对自身及员工的税务知识培训不重视，税务信息相对屏蔽。还有一部分企业已初步形成税务管理意识，但总体管理水平较低。
（二）对企业税务管理认识不全面
一方面很多企业模糊了企业税务管理与企业税务筹划的界限，把企业税务筹划等同于企业税务管理，认为只要进行合理的税务筹划就能搞好税务工作。实际上企业税务筹划只是企业税务管理活动中的一个方面、一个环节。虽然税务筹划是税务管理一
个很重要的方面，但它注重的仍然是技巧和方法层面，不足以包括企业税务管理的全部；另一方面很多企业管理者认为企业税务管理是纳税义务发生之后的事后管理，因此存在轻事前管理、重视后攻关的现象，没有从企业生产经营的全过程进行税务管理。
三、加强企业税务管理的对策
（一）设立专门的税务管理部门
随着我国税收法制的健全、税收体系的完善，企业涉税事务越来越复杂，单凭企业会计人员兼任税务管理人员远远不能满足企业税务管理的需要。企业内部应设置专门的税务管理机构，建立起合理的岗位体系，并配备专业素质和业务水平高的管理人员，规模较大的企业应设置税务总监。企业的税务管理部门不但要做好涉税事务的日常管理工作，还要建立稳定获得税收政策信息的渠道，认真研究国家宏观经济动向，动态掌握各项税收政策变化，对企业的纳税行为进行统一筹划、统一管理，用国家政策更好地指导企业。这既符合国家整体经济利益，同时也使企业自身的税务管理工作走向规范化、专业化，更符合现代市场经济对企业的要求，也有利于加快企业的发展。除此之外，税务管理部门还应定期对本单位税收实现情况进行分析，建立本单位税负率标杆。当税负出现异常变动时，应及时分析并提交税务分析报告。
（二）加强培训学习，提高人员业务素质
我国的税收法规种类多、变化快，企业应采取各种行之有效的措施，利用各种渠道，帮助企业税务管理人员加强税收法律、法规、各项税收业务政策的学习，了解、更新和掌握税收新知识，使他们既知企业内部的生产经营活动情况，又精通企业所在行业的税收政策法规，成为管理和控制税收风险的中坚。企业税务管理是一项系统工程，很多环节都会涉及到税务问题，因此在加强
对税务管理人员培训的同时，对高层和员工的培训也不容忽视。对企业专业办税人员的培训主要针对具体的业务和技巧，而对企业高层的培训应该着重灌输正确的纳税理念，使之破除以往把税收事宜看做只是财务部门工作的陈旧观念，树立全员参与、全员控制的新思维，积极理解支持税收成本管理工作。
（三）夯实税务管理基础工作
税务日常管理工作看似简单，却是整个税务管理工作的基础，是企业开展经营活动的前提，是企业获取纳税管理基础信息的来源。作好日常税务管理，可以使企业的各项涉税行为规范合法，避免罚金和滞纳金，以及大额补税给企业现金流造成的不利影响，从而减少不必要的支出和损失。
（四）进行合理有效的纳税筹划
纳税筹划时企业税务管理的一个重要方面，是企业降本增效的重要手段。企业应充分发挥纳税筹划作用，力争使公司的各项涉税业务能做到未雨绸缪，确保公司的经营效益不受损失。一般而言，各个国家之间的税法，会计核算制度、投资优惠政策等方面存在着不同，同一国家的税收法规、财会制度在不同行业、不同地区之间也存在着相当大差异，这些差异的存在决定了企业进行税务筹划的必要性。企业可以从多个角度对企业进行纳税筹划，如不同税种的纳税筹划，不同经济行为的纳税筹划。企业在进行筹划时必须对这些具体而复杂的法律款十分清楚，以风险控制为前提，把握好筹划方法选择的尺度，在纳税义务发生之前进行整体谋划和统筹安排，争取涉税零风险，制定周密慎重的纳税筹划方案，切忌为盲目节税而把企业置于巨大的税务风险之下，否则不仅会丧失纳税筹划收益，还会因为方法选择不当而可能被税务机关认定为偷税而遭受不必要的经济处罚。
1.强化企业涉税风险管理，积极规避和防范税务风险。企业涉税风险是客观存在的，任何企业都无法完全回避和消除。但是，风险并不可怕，风险是可以防范和控制的，企业应该积极地应对和防范涉税风险，力求把涉税风险降到最低，或是从根本上预防涉税风险的发生。一方面规范企业涉税行为，防范税务风险。规范企业涉税行为时防范税务风险的根本存在。一般来说，企业涉税风险主要来自几个方面；经营行为、投资行为、筹资行为、财务核算、发票管理、纳税申报和税款缴纳等。因此，侧重对这几个方面的行为进行规范是防范税务风险的有效措施；另一方面加强内部稽核管理，建立企业内部税务审计检查制度，完善税务管理内部控制体制。注重收集行业参考数据信息，加强企业内部税务评估，分析以会计报表为主的财务资料隐含的税务风险，做好自查自纠及整改工作，而不是把税务内部审计与自查工作交由税务部去做。税务内控系统实行岗位责任制和授权审批等制度，纳税事项由专门的办税人员处理，向税务机关递交的申报纳税资料都应该经过复核人员专业分析和复核，规模稍大、比较复杂的业务的涉税事项要由素质较高的税务管理人员审批等等，这样从根本上杜绝不规范甚至违法的税务行为，从而防范税务风险的产生。
2.加强与税务部门沟通。目前，我国税收法律、法规不够健全，税收体系不够完善，有些问题在概念的界定上很模糊。因此，在企业进行税务管理时，税务管理人员很难准确把握其确切的界限，况且各地具体的税收征管方式有所不同，税收执法部门拥有较大的自由裁量权，税务机关在整个企业税务管理中起的作用就显得尤为重要。通过加强与税务部门的联系，进行积极的沟通，了解税务机关内部的运作和职能分工以及当地征管的特点和具
体要求，及时、透彻地领悟税收政策的含义，以便更好地指导日常的税务活动，企业在遇到问题时就可以在正确的时间通过正确的程序找到正确的人，同时，通过透明本企业的经营活动，使税务机关了解企业状况，实现与税务机关的双赢。
篇四：对企业财务与税务分析重要性的理解
浅析企业财务管理与纳税筹划的关系摘要
当今市场竞争变得越发激烈，企业想要占有一席之地就必须要不断提高自身的综合竞争力。企业在具体的发展过程中会受到税收政策的影响，因此企业需要根据实际情况选择科学合理的税收方案，此时就需要应用纳税筹划，它与企业的未来发展前景有着十分紧密的联系，只有做好纳税筹划工作才能在众多税收方案中选择最优的一个方案，从而促进企业能够实现利益的最大化。
关键词：纳税筹划；企业财务管理；相关性；应用；影响分析
一、纳税筹划对企业财务管理工作的意义
（一）最大程度保障利益
财务管理的最终目的是帮助企业获得更多的经济效益，而税务筹划的目的同样也是获得更多的经济效益，因此二者的目的是一致的。通过开展纳税筹划能够帮助企业有效规避一些筹资风险，企业的运行会变得更加稳定，企业的整个资金链运作也会更加科学高效，对资金的高效运用能够推动企业从中获得更多的经济效益。科学合理的纳税筹划能够保证企业在合法的范围内最大程度上降低税收成本，当税收成本降低后，企业能够获得的经济效益则会更高。在纳税筹划的基础上，企业所做的经济决策也能更加合理，进而根本上避免做出一些严重影响企业经济效益的决策。
（二）保证经济的稳定持久
虽然任何企业在发展过程中都是以获取经济效益为发展目标，但是相较于经济效益来说，企业的长远发展显得更为重要。科学合理的开展纳税筹划能够使得企业得到稳定持久的发展。纳税筹划的优势在于能够将企业从盲目追求经济效益的误区中拉出来，让企业认识到规避风险也十分重要。高效的纳税筹划工作能够
提高企业的债务偿还能力，使得企业的资金能够得到更加科学合理的运用。在此基础之上，企业发展的稳定性则能大大提高。
二、纳税筹划对企业财务管理的影响分析
（一）纳税筹划对财务管理的正面影响
纳税筹划对财务管理有很多积极影响，其中最为主要的正面影响分为三个方面，首先，能够提高企业的纳税意识，想要做好纳税筹划工作则必须要正确认识税收，充分了解与税收有关的知识，因此企业的税收意识能够在不知不觉中就得到有效提高。其次，能够在一定程度上提高企业的财务管理水平，从总体上说，纳税筹划是财务管理的一个分支，做好纳税筹划工作就等同于做好了财务管理工作。最后，能够切实的减少企业的税费支出，这是最为明显的一个影响，该方面的影响能够有效实现经济效益的最大化。
（二）纳税筹划对财务管理的负面影响
虽然纳税筹划工作对企业财务管理有很多积极影响，但也存在一定的负面影响。最为主要的影响就在于风险性，由于纳税筹划会设计到一些涉税风险，涉税风险的增加会提高企业的财务风险。其次是如果一些业务能力不强的会计人员去处理相关事项可能会导致一些筹划风险的出现。最后就是由于内部控制体系不够完善，导致纳税筹划无法充分发挥出自身的作用，筹划效果不仅无法达到预期的标准，筹划风险还会大大增加。
三、纳税筹划与企业财务管理相关性分析
（一）目标的相关性
纳税筹划和企业财务管理有着千丝万缕的联系，二者呈现出相辅相成的特点，其中具有许多相关性。首先是目标具有相关性。企业在制定纳税筹划目标的过程中都是以财务管理目标为前提基础，二者的最终目标都是减轻企业自身的税负，以此来提高企业的经济效益。在展开纳税筹划工作时，不能盲目的追求纳税额的减少，因为有时虽然纳税额减少了但是并不能从根本上减少企业的支出成本，仍然无法达到经济效益最大化的目标。因此在展开筹划工作的过程中要综合考虑多
方面的影响因素，结合企业的财务管理目标，这样才能更好的发挥纳税筹划的作用。
（二）对象的相关性
财务管理的对象是企业资金的循环与周转，除此之外还会涉及到一些成本、利润等，资金只有在企业中进行不断的循环利用才能够最大程度的增值。纳税筹划的对象是企业在发展过程中应该缴纳的税额，任何企业在发展过程中都必须要积极缴纳税额，如果企业不履行自身的义务，不仅会影响企业的信誉，同时还会影响企业的正常发展，企业的偷税漏税行为还会受到法律的制裁。
（三）内容的相关性
财务管理一共可以分为三个方面的内容，分别是筹资、投资以及财务成果分配，纳税筹划对于这三方面都有十分重要的影响，从根本上来说，纳税筹划工作贯穿于整个财务管理的始终，二者的部分内容已经融合在了一起。
（四）职能的相关性
企业的财务管理职能体现在财务人员的决策、控制等方面上，而纳税筹划的职能体现在减少企业的纳税份额，并且从根本上提高企业的经济效益。财务决策系统是一个较为复杂的系统，决策者需要根据相关数据资料做出正确的决策，纳税筹划是财务决策的重要组成部分，发挥着十分重要的作用。企业在发展过程中应该由上至下树立正确的纳税筹划观念，决策者需要采用正确的方法和手段，这样才能保证决策的科学合理性。
四、纳税筹划在企业财务管理中的应用
（一）在企业设立中的应用
在对企业进行创立的过程中，需要选择不同的组建方式，在选择组建方式时创立人需要充分考虑实际情况，合理的选择组建方式能够有效减少企业在发展后期所需缴纳的税款。目前企业一般会选择两种方式，分别是有限公司和合伙经营。如果选择有限公司那么企业需要同时缴纳个人所得税和公司所得税，但是如果建
立合伙经营则只需要缴纳个人所得税，正是因为合伙经营需要缴纳的税款较少，所以很多人都会选择合伙经营的模式。但是任何事物都有两面性，有好的方面就必定存在一些不足之处，合伙经营模式一旦出现一些问题就会导致合伙关系无法继续，此时合伙人就需要对企业债务承担无限连带责任。因此发起人在选择组建方式的过程中要充分考虑自身的实际情况，并且要站在长远的发展角度来思考问题。
（二）在筹资中的应用
企业在发展过程中需要有大量的资金作为支持，此时企业就需要开展一些筹资工作。当企业没有足够的资金时一般会采用发行债券或者是股票的方式进行筹资，发行债券属于一种负债筹资方式，所产生的利息可以用于抵扣一部分所得税。股票属于一种权益筹资方式，因此发行股票所产生的费用不能用于抵扣所得税。综上所述，企业在发展的过程中可以根据实际情况对债务资本结构进行科学合理的调整，虽然发行债券能够有十分明显的节税效果，但是企业不能盲目的为了节税而大量的发行债券，毕竟企业要以盈利为目的，通过节流的方式虽然能够获得更多的经济效益，但并不是长久之计。企业在具体发展过程中应该全面考虑各种影响因素，只有进行通盘考量才能做出最为正确决策。
（三）在企业投资中的应用
投资可以具体分为两种，分别是直接投资和间接投资。直接投资是指企业通过购买其他企业发行的债券或者是股票来从中获取一些收益，购买债券所获得的收益需要缴纳所得税，但是购买股票所获得的收益则不需要缴纳所得税。虽然从表面上来看，购买股票的方式更好，但是企业决不能片面的进行投资，股票虽然有较高的收益，但是所要承担的风险也极高。因此企业应该根据当时的实际发展情况做出最为科学的决策。间接投资指的是企业用有价债券以外的一些金融活动方式来进行投资，间接投资的方式有很多，企业可以选择的内容也很多，在选择过程中如果稍有不慎将会给企业带来极为严重的损失，因此企业一定要慎重决策，在充分了解了市场发展行情以及相关优惠政策后再做决定，避免盲目的跟风，这样才能使得企业得到可持续性的发展。
（四）在企业运营中的应用
。由于企业在对一些亏损进行弥补的过程中纳税标准是不同的，因此企业应该重视一些阶段节点，对整个阶段的纳税模式进行准确的掌握。六、结语综上所述，纳税筹划对企业的发展有着非常重要的影响，做好纳税筹划工作能够提高企业的综合竞争实力，纳税筹划工作贯穿于企业发展的各个阶段。想要更加高效的开展纳税筹划工作，则必须要充分考虑当前市场的发展状况，并且结合企业自身的情况来做出正确的决策。企业应该充分发挥纳税筹划的作用，减少企业的税负，让企业能够获得更多的经济效益，从而促进企业得到可持续性的发展。
参考文献
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作者简介：李悦，女，（1983.05-），汉族，辽宁沈阳人，沈阳永大制药股份有限公司财务经理
篇五：对企业财务与税务分析重要性的理解
财务管理中税务管理的重要作用及具体措施探寻作者：陈艳
来源：《财经界·中旬刊》2020年第09期
摘
要：在企业经营发展的过程中，加强财务管理工作是非常重要的，可以运用最小的成本获得最高的利益，尤其是通过税务管理的科学开展，有助于企业实现利益最大化，促使优化产业结构，并且也提高了财务会计管理水平，对于企业的长远健康发展将会产生深远的影响。由于税务管理的作用十分重要，因此企业在加强财务管理的过程中，应该在提高税务管理人员的综合素质的基础上，注重完善企业税务管理制度，开展好日常税务管理工作，从而增强税务管理的效果，使其更加充分的发挥作用。本文主要围绕财务管理中税务管理的重要作用及具体措施进行了相关的探究，以供参考交流。
关键词：企业;财务管理;税务管理;重要作用;具体措施
在我国社会经济快速发展的过程中，企业会计制度也在发生着变化，使得财务管理工作的开展面临着巨大挑战，在这样的背景下，企业必须要抓住发展机遇，积极面对挑战，通过改革和管理提高自身综合竞争力。其中，税务管理在企业财务管理中是一个重要内容，主要负责企业的纳税申报和缴纳，直接关系到企业的经济发展状况。企业应该充分认识到税务管理的重要作用，树立现代化的企业管理理念，在税务管理方面要加强管理和改革，灵活采取有效的管理措施，确保税务管理能够平稳有序的开展，从而更好地做好企业财务管理工作，保障企业的良好经济效益。
一、财务管理中税务管理的重要作用分析
（一）促使企业财务管理实现利益最大化
在企业经营管理工作中，财务管理是一个非常重要的组成部分，在对各项财产资源进行合理配置的过程中，更加充分发挥资源的重要作用，促使企业实现利益最大化，实现预定的发展目标。其中，通过税务管理的开展，可以发挥企业资金的最大价值，在高效利用的过程中，有助于实现财务管理利益最大化。科学的开展税务管理工作，在很大程度上减轻了财务管理的负担，资金费用支出变得更加合理，避免了资金的大量浪费，充分体现出每笔资金的巨大价值。对于企业税收工作的开展，财务人员需要采取灵活有效的方式开展税收筹划，尽可能的利用各种税收方面的优惠政策，合理避稅，降低了企业的税负，应缴纳的税费减少了，同时避免税务风险的发生，从而避免企业受到更大的经济损失。
（二）提高企业的财务管理水平
企业在税务管理的过程中，采取灵活高效的管理方法，在帮助企业降低税负和减轻税收风险的同时，也促进了财务管理水平的提高，企业才能健康可持续发展。企业在经营发展的过程中，生产经营效益和利润不断增加，缴纳的税费也会随着增多，这样就会创造很大的社会效益，从而可以达到企业与国家双赢发展的良好效果。财务管理工作在企业发展的各个方面中都有着重要的应用，直接影响到企业能否实现长远发展，其中税务管理工作更是贯穿于企业经营发展的整个过程，所以通过税务管理工作的强化，纳税人的会计管理水平会得到提高，更好地处理好资金、成本、利润这几个要素之间的关系，从而促使财务管理工作得到了优化。
（三）助力企业优化产业结构
企业在高效开展税务管理工作的过程中，也是积极响应国家宏观调控政策的重要方式，企业只有对国家相关经济政策有个全面深入的了解，才能更好的做好税务管理工作，提高自身的财务管理水平。企业在税务管理实施的过程中，会涉及到对资金筹集、利润分配方面的调整，如果属于小微企业，或者经营国家重点扶持的业务范围，还会享受到一些税收减免优惠政策，不但降低了税负，而且进行相应的产业结构调整，从而不断提高企业的市场综合竞争力。
二、加强企业财务管理中税务管理的具体措施
（一）提高税务管理人员的综合能力素质
人员是工作开展的第一要素，企业在加强税务管理工作的过程中，就要注重提高税务管理工作人员的综合能力，使其能够满足实际工作岗位的需要，为企业的进步做出贡献。要积极组织税务管理工作人员开展学习培训，对于现行的税法和会计法规的专业知识要牢固掌握，还应该具有很强的责任感和使命感，在职业道德素养和思想道德素质建设方面也要注意增强。企业还可以聘请在税务管理方面自身的专业前来开展专题讲座，直接进行现场指导，传授优秀的工作经验和方法，这样可以促使税务管理人员及时发现自身在专业能力素质上存在的问题和不足，之后有针对性的补充，促进业务能力水平的提高。另外，还要注重企业财务工作的信息化建设，要求税务管理人员加强对计算机财务软件的学习和研究，提供会计电算化水平，从而提高税务管理工作的水平和效率，减轻工作量。
（二）建立完善企业税务管理制度
完善的管理制度，对于保障企业税务管理工作的规范有序开展是不可缺少的，所以要注重加强这方面的建设。首先，要注重完善岗位责任制度，增强税务管理人员的责任感，使其认识到所承担的职责的重要性，在工作中必须要认真严谨，依法办事，每个人员也要权责分明，协同合作，共同为做好税务管理工作而努力;其次，要建立科学的奖惩制度，做好考核评价，与税务管理人员的薪资报酬挂钩，优胜劣汰，这样可以调动他们的工作热情，充分展现自身的能力和优势;最后，还应该完善资金预算管理制度，从企业自身实际情况出发，对于各项资金支
出都要细化，比如要科学制定物品采购方案，对于企业收支情况要明确并细化，确保税务管理工作的可操作性更强，获得良好的效益。
（三）加强日常税务管理工作
对于企业税务管理工作的开展，会设及到很多方面的数据资料，所以税务工作人员需要对这些数据资料进行认真的审核，在此基础上才能编制企业纳税申报表，同时合理预算企业资金费用的支出情况，要将企业的资金运作情况真实的反映出来，为现金流量表、资产负债表和利润表的编制提供支持，进而帮助企业领导可以科学决策，促进企业的长远持续发展。对于税务管理日常工作的开展，需要坚持从实际情况出发，采用科学的税收筹划方式，注意税收持有与债务现金之间的平衡关系，降低税负和税务风险，为企业获得更高的利润效益。
三、结束语
总之，企业税务管理工作非常重要，直接影响到企业的经济利益和未来发展，因此需要对其进行改革和完善，从人才、制度、管理等方面入手，实施有效的管理措施，切实提高税务管理的水平和质量，为企业的健康可持续发展提供坚实保障。
参考文献
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篇六：对企业财务与税务分析重要性的理解
企业财务活动与税务管理第一部分
税务管理概述
一、税务管理的意义
1.含义
是指企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为。
2.目标
税务管理的目标是规范企业纳税行为、科学降低税收支出，有效防范纳税风险。
3.意义
首先，税务管理贯穿于企业财务决策的各个领域，成为财务决策不可或缺的重要内容。
其次，税务管理是实现企业财务管理目标的有效途径。
最后，税务管理有助于提高企业财务管理水平，增强企业竞争力。
二、税务管理的原则
1.合法性原则
2.服从企业财务管理总体目标原则
即企业开展税务管理必须遵守国家的各项法律、法规及规章制度等
税务管理必须充分考虑现实的财务环境和企业的发展目标及发展战略，运用各种财务模型对各种纳税事项进行选择和组合，有效配置企业的资金和资源，获取税负与财务收益的最优化配置，最终实现企业价值最大化目标
税务管理的根本目的是取得效益。因此，企业进行税务管理时要着眼于整体税负的减轻，针对各税种和企业的现实情况综合考虑，力争使通过税务管理实现的收益增加超过税务管理的成本
企业进行税务管理时，要对企业的经营、投资、理财活动进行事先筹划和安排，尽可能地减少应税行为的发生，降低企业的税收负担，从而实现税收筹划的目的3.成本效益原则
4.事先筹划原则
三、税务管理的内容
企业税务管理的内容主要有两个方面：一是企业涉税活动管理，二是企业纳税实务管理。从企业生产经营活动与税务的联系来看，其内容大致可作如下划分。
具体内容
税务信息管理
要
点
主要包括对企业外部和内部的税务信息（税收法规、历年纳税情况等）的收集、整理、传输、保管，以及分析、研究、教育与培训等。
包括企业税收筹划、企业重要经营活动、重大项目的税负测算、企业纳税税务计划管理
方案的选择和优化、企业年度纳税计划的制定、企业税负成本的分析与控制等。
涉税业务的税务管理
纳税实务管理
税务行政管理
1包括企业经营税务管理、企业投资税务管理、企业营销税务管理、企业筹资税务管理、企业技术开发税务管理、商务合同税务管理、企业税务会计管理、企业薪酬福利税务管理等。
包括企业税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理、税收减免申报、出口退税、税收抵免、延期纳税申报等。
包括企业税务证照保管、税务检查应对、税务行政复议申请与跟踪、税务行政诉讼、税务行政赔偿申请和办理等。
第二部分
企业筹资税务管理
一、债务筹资的税务管理
项目
银行借款
税务管理
企业可以通过选择不同的还本付息方式来减轻税负，以不同还本付息方式下的应纳所得税总额为主要选择标准，应纳所得税总额最小的优先考虑，同时将不同还本付息方式下现金流出的时间和数额作为辅助判断标准。
企业债券的付息方式有定期还本付息和分期付息两种方式。当企业选择定期还本付息时，在债券有效期内享受债券利息税前扣除收益，同时不需要实际付息，因此企业可以优选考虑选择该方式。
发行债券
企业间资金在利息计算及资金回收方面与银行贷款相比有较大弹性和回旋企业间资金
余地，此种方式对于设有财务公司或财务中心（结算中心）的集团企业来说，税收利益尤为明显。
企业发生的借款费用多数可以直接税前扣除，但有些借款费用则需要计入资产成本，分期扣除。如企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入资产成本。
租赁可以分为两类：融资租赁和经营租赁。对承租人来说，经营租赁的租金可以在税前扣除，减小税基从而减少应纳税额。融资租赁资产可以计提折旧，计入成本费用，降低税负。
借款费用
租赁
【例题】利用负债的税收筹划
某企业投资总额2000万元，当年息税前利润300万元，企业所得税税率为25%。假设投资总额由以下两种方式获得：（1）投资总额全部由投资者投入；（2）投资总额由投资者投入1200万元，银行借款投入800万元，借款年利率10%。
要求:(1)不存在纳税调整项,若采用方案1:①计算应交所得税；②计算权益资本收益率（税前）；③计算权益资本收益率（税后）。
(2)不存在纳税调整项,若采用方案2:①计算应交所得税；②计算权益资本收益率（税前）；③计算权益资本收益率（税后）。
【答案】
（1）①当年应税所得额为300万元，应交所得税=300×25%=75（万元）
②权益资本收益率（税前）=300÷2000=15%③权益资本收益率（税后）=300×（1-25%）÷2000=11.25%（2）①增加利息支出=800×10%=80（万元），应税所得额=300-80=220（万元），应交所得税=220×25%=55（万元）。
②权益资本收益率（税前）=220÷1200=18.33%③权益资本收益率（税后）=220×（1-25%）÷1200=13.75%通过以上分析可以看出，企业由于利用了债务融资，资本收益率反而提高，充分体现出负债的财务杠杆效应。但是，企业在使用债务融资时还应该考虑财务风险承受能力。
二、权益筹资的税务管理
项目
1.发行股票
税务管理
发行股票所支付的股息不能在直接税前扣除，只能从企业税后利润中支付，同时还需要考虑股票发行过程中存在的评估费、发行费、审计费、公证费等中介费用的税务问题。
2.留存收益筹资
3.吸收直接投资
【例题】资本结构的税收筹划
某股份制企业共有普通股400万股，每股10元，没有负债。由于产品市场行情看好，准备扩大经营规模，假设企业下一年度的资金预期盈利1400万元，企业所得的水税率为25%。该公司董事会经过研究，商定了一下两个筹资方案。
方案1：发行股票600万股（每股10元），共6000万元。
方案2：发行股票300万股（每股10元），发行债券3000万元（债券利率为8%）。
分析如下：
方案1：发行股票600万元。
应纳企业所得税=1400×25%=350（万元）；
税后利润=1400-350=1050（万元）；
每股净利=1050万元÷1000万股=1.05（元/股）
方案2：发行股票300万股，发行债券3000万元。
利息支出=3000×8%=240（万元）
应纳企业所得税=（1400-240）×25%=290（万元）；
税后利润=1400-240-290=870（万元）；
每股净利=870万元÷700万股=1.24（元/股）。
不同资本结构下，公司的每股净利不同，通过负债融资可以增大公司的每股净利，因此方案2较为理想。
第三部分
企业投资税务管理
一、研发的税务管理
未形成无形资产
计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除。
在公司制企业下，留存收益筹资，可以避免收益向外分配时存在的双重纳税问题。因此，留存收益筹资在特定税收条件下是一种减少投资者税负的手段。
资金构成企业的权益资金，其支付的红利不能在税前扣除，不能获得税收收益。
形成无形资产的按照无形资产成本的150%摊销。
【例题】某企业按规定可享受技术开发费加计扣除的优惠政策。2008年，企业根据产品的市场需求，拟开发出一系列新产品，产品开发计划两年，科研部门提出技术开发费预算需600万元，据预测，在不考虑技术开发费的前提下，企业第一年可实现利润300万元，企业第二年可实现利润900万元。假定企业所得税税率为25%且无其他纳税调整事项，预算安排不影响企业正常的生产进度。
方案1：第一年预算300万元，第二年预算360万元。
方案2：第一年预算为180万元，第二年预算为480万元。
分析如下：
方案1：第一年发生的技术开发费300万元，加上可加计扣除50%即150万元，则可税前扣除额450万元。
应纳税所得额=300-（300+150）=-150＜0所以该年度不交企业所得税，亏损留至下一年度弥补。
第二年发生的技术开发费360万元，加上可加计扣除的50%即180万元，则可税前扣除额为540万元。
应纳税所得额=900-（360+180）-150=210（万元）
应交所得税=210×25%=52.5（万元）
方案2：第一年发生的技术开发费180万元，加上可加计扣除的50%即90万元，则可税前扣除额270万元。
应纳税所得额=300-（180+90）=30（万元）
应交所得税=30×25%=7.5（万元）
第二年发生的技术开发费480万元，加上可加计扣除的50%即240万元，则可税前扣除额270万元。
应纳税所得额=900-（480+240）=180（万元）
应交所得税=180×25%=45（万元）
由上例可以看出，尽管企业技术开发费享受加计扣除优惠总额相同，但由于发生时间不同，造成企业每一年度应交所得税额不同。
二、直接投资的税务管理
项目
1.投资方向（行业）
税务管理
为了优化产业结构，国家往往通过税收政策影响企业投资方向（行业）的选择。
投资者进行投资决策时，需要对投资地点的税收待遇进行考虑，充分利用优惠政策。国家为了支持某些地区的发展，在一定时期内实行税收政策倾斜。如税法规定，对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间，按15%的税率征收企业所得税。
企业可以采取货币、实物、知识产权、土地使用权等投资方式。根据税法对不同投资方式的规定，合理选择投资方式，可达到减轻税收负担的目的。
企业的分支机构是否具有法人资格决定了企业所得税的缴纳方式。如果具有法人资格，则独立申报企业所得税，如果不具有法人资格，则需由总机构汇总计算并缴纳企业所得税。根据企业分支机构可能存在的盈亏不均、税率差别等因素来决定分支机构的设立，将合理、合法地降低税收成本。
2.投资地点
3.投资方式
4.企业组织形式
【例题】投资方式的税收筹划
某企业（非房地产开发企业）准备将一处房地产转让给另一家企业乙，房地产公允市价为5000万元，城建税及教育费附加分别为7%和3%。企业面临两种选择：一种是直接将房地产按照5000万元的价格销售给乙企业；另一种是将房地产作价5000万元投入乙企业，然后将持有的股权以5000万元转让给乙企业的母公司，站在节税减负角度，哪种方式更适合（不考虑土地增值税，假定印花税税率为0.05%）？
分析如下：
方案1：企业直接销售房地产。
应交营业税、城建税及教育费附加=5000×5%×（1+7%+3%）=275（万元）
应交印花税=5000×0.05%=2.5（万元）
合计应交税金=275+2.5=277.5（万元）
方案2：企业先将房地产投入然后转让其股权。
企业以房地产作为出资投入并承担投资风险和分享利润，按照营业税规定无需交纳营业
税、城建税及附加、但需交纳印花税，投资后转让其持有的股权时仍不需交纳流转税，但需交纳印花税。
企业应交纳的税费：
房产投资时应交印花税=5000×0.05%=2.5（万元）
股权转让时应交印花税=5000×0.05%=2.5（万元）
合计应交税金=2.5+2.5=5（万元）
所以从节税减负角度看，企业采用第二种投资方式更适合。
三、间接投资的税务管理
相比直接投资，间接投资考虑的税收因素较少，但也有税收筹划的空间。如企业所得税法规定，国债利息收益免交企业所得税，而购买企业债券取得的收益需要缴纳企业所得税，连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益也应缴纳企业所得税等。
【例题】间接投资产品的税收筹划
某企业目前有1000万元的闲置资金，打算近期进行投资。其面临两种选择：一种选择是国债投资，已知国债年利率4%，另一种选择是投资金融债券，已知金融债券年利率为5%，企业所得税税率25%，请问从税务角度看哪种方式更合适？
根据上述资料，分析如下：
方案1：若企业投资国债。
投资收益=1000×4%=40（万元）
根据税法规定国债的利息收入免交所得税，所以税后收益=40（万元）
方案2：若企业投资金融债券。
投资收益=1000×5%=50（万元）
税后收益=50×（1-25%）=37.5（万元）
所以站在税务角度，选择国债投资对于企业更有利。
第四部分
企业营运税务管理
一、采购的税务管理
项目
1.购货对象
税务管理
企业采购时不仅需要考虑产品的价格、质量、付款时间和方式，还要从进项税能否抵扣等税收方面进行综合考虑。例如，一般纳税人从小规模纳税人采购的货物，由于小规模纳税人不能开具增值税专用发票，增值税不能抵扣（由税务机关代开的除外）。
①企业采购时应注意区分免税产和应税产品，按照我国增值税管理规定，购进免税产品的运费不能抵扣增值税额，而购进原材料的运费则可以抵扣,按运费的7%计算进项税。
②注意对于随运费支付的装卸费、保险费等杂费不能抵扣增值税额。
委托代购业务可以分为受托方只收取手续费和受托方按正常购销价格结算两种形式。虽然两代购形式都不影响企业生产经营，但财务核算和税收管理却不相同。
结算方式有赊购、现金、预付等方式。当赊购与现金或预付采购没有价格差异时，则对企业税负不产生影响。当赊购价格高于现金采购价格时，在获得推迟付款好处的同时，也会导致纳税增加，此时企业需要进行税收筹划以权衡利弊。
由于增值税采用购进扣税法，因此当预计销项税额大于进项税额时，适当提前购货可以推迟纳税。但商业企业以货款的支付为抵扣税收的前提，因此应52.购货运费
3.代购方式
4.结算方式
5.采购时间
综合权衡由于推迟纳税所获得的时间价值与提前购货付款所失去的时间价值。
6.增值税专用发票
在采购商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向销售方索取符合规定的增值税专用发票，不符合规定的发票，不得作为抵扣凭证。同时需要注意增值税一般纳税人申报抵扣的时间，必须自专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
【提示】从2010年开始改为180日以内。
【例题】购货对象的税收筹划
某服装生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，预计每年可实现含税销售收入500万元，同时需要外购棉布200吨。现有甲、乙两个企业提供货源，其中甲为生产棉布的一般纳税人，能够开据增值税专用发票，适用税率17%，乙为生产棉布的小规模纳税人（2009年起小规模纳税人增值率3%），能够委托主管税局代开增值税征收率为3%的专用发票，甲、乙两个企业提供的质量相同，但是含价格却不同，分别为每吨2万元、1.5万元，作为财务人员，为降低增值税纳税额应当如何选择？
分析如下：
从甲企业购进：
应纳增值税额＝500/（1+17%）×17%-200×2/（1+17%）×17%＝14.53（万元）
从乙企业购进：
应纳增值税额＝500/（1+17%）×17%-200×1.5/（1+3%）×3%＝63.91（万元）
从上例中可以看出，由于采购对象不同造成企业应纳增值税税额差异较大。
【例题】购货运费的税收筹划
某企业（一般纳税人）采购货物时面临两种运输方式：直接由销货方运输和自行选择运输公司运输。若自行选择运输公司运输，则货物采购价格为100万元，运费9万元，若由销货方运输，则货物采购价格和运费合计为110万元（可开具一张货物销售发票），增值税率17%，则企业应如何选择？
分析如下：
若由销货方运输，企业可以抵扣的增值税为：
110×17%＝18.7（万元）
若由运输公司运输，企业可以抵扣的增值税为：
100×17%+9×7%＝17.63（万元）
上例可见，企业由销货运输相应抵扣的增值税较多。
二、生产的税务管理
项目
1.存货
税务管理
不同的计价方法为税收筹划提供了可操作空间。如果企业处在企业所得税的免税期，则可以选择扩大当期利润。如果企业盈利能力很强，为减轻税负可以采用加大产品中材料费用存货计价方法以减少当期利润，推迟纳税。
不同的折旧方法影响当期费用和产品成本。如果采用直线法，企业各期税负均衡；如果采用加速折旧法，可以起到了延期纳税的作用。
企业所得法规定，企业实际发生的合理工资薪金支出，在企业所得税税前扣除时，可以全额据实扣除。因此，企业在安排工资、薪金支出的同时，应当充分考虑工资、薪金支出对企业所得税和个人所得税的影响。
不同的费用分摊方法会扩大或缩小产品成本，从而影响企业利润水平和税62.固定资产
3.人工工资
4.费用
收，企业可以通过选择有利的分摊方法来进行税收筹划。
三、销售的税务管理
项目
1.销售实现方式
税务管理
不同销售结算方式纳税义务的发生时间是不同的，这就为企业进行税收筹划提供了可能。企业在不能及时收到货款的情况下，可以采用委托代销、分期收款等销售方式，等收到货款时再开具发票、承担纳税义务，就可以起到延缓纳税的作用。
让利促销是商业企业在零售环节常用的销售策略。常见的让利方式有：打折销售、购买商品赠送实物、购买商品赠送现金等。对于消费者感觉差别不大，但对企业来讲，三种不同促销方式的税收负担却不相同。
企业多元化经营必然造成企业的兼营和混合销售，税法对兼营与混合销售、视同销售等经营行为作了比较明确的规定，企业如果能在经营决策前做出合理筹划，则可以减少税收支出。
2.促销方式
3.特殊销售行为
【例题】促销方式税收筹划
某大型商场，为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式，适用税率25％。假定每销售100元（含税价，下同）的商品其成本为60元（含税价），购进货物有增值税专用发票，为促销拟采用以下三种方案中的一种：
方案1：商品7折销售（折扣销售，并在同一张发票上分别注明）；
方案2：购物满100元，赠送30元的商品（成本18元，含税价）；
方案3：对购物满100元消费者返还30元现金。
假定企业单笔销售了100元的商品，试计算三种方案的纳税情况和利润情况（由于城建税和教育费附加对结果影响较少，因此计算时不予考虑）。
分析如下：
方案1：这种方式下，企业销售价格100元的商品由于折扣销售只收取70元，所以销售收入为70元（含税价），其成本为60元（含税价）。
增值税情况：
应纳增值税额＝70/（1+17％）×17％-60/（1+17％）×17％＝1.45（元）
企业所得税情况：
销售利润＝70/（1+17％）-60/（1+17％）＝8.55（元）
应纳企业所得税＝8.55×25％＝2.14（元）
税后净利润＝8.55-2.14＝6.41（元）
方案2：购物满100元，赠送30元商品。
根据税法规定，赠送行为视同销售，应计算销项税额，缴纳增值税。视同销售的销项税由商场承担，赠送商品成本不允许在企业所得税前扣除。按照个人所得税制度的规定，企业还应代扣代缴个人所得税。其纳税及盈利情况如下：
增值税情况：
应纳增值税额＝100/（1+17％）×17％-60/（1+17％）×17％＝5.81（元）
按照增值税暂行条例规定，赠送30元商品应该视同销售，其增值税的计算如下：
应纳增值税额＝30/（1+17％）×17％-18/（1+17％）×17％＝1.74（元）
合计应纳增值税＝5.81+1.74＝7.55（元）
个人所得税情况：
根据个人所得税规定，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物等应按规定代扣代
缴个人所得税，税款由支付单位代扣代缴。为保证让利顾客30元，商场赠送的价值30元的商品为不含个人所得税额的金额，该税应由商场承担。
商场需代顾客缴纳偶然所得的个人所得税＝30/（1-20％）×20％＝7.5（元）
企业所得税情况：
赠送商品成本不允许在企业所得税前扣除，同时代顾客交纳的个人所得税款也不允许税前扣除，因此：
企业利润总额＝100/（1+17％）-60/（1+17％）-18/（1+17％）-7.5＝11.3（元）
应纳所得税额＝[100/（1+17％）-60/（1+17％）]×25％＝8.55（元）
税后净利润＝11.3-8.55＝2.75（元）
方案3：购物满100元，返还现金30元。
在这种方式下，返还的现金属于赠送行为，不允许在企业所得税前扣除，而且按照个人所得税制度的规定，企业还应代扣代缴个人所得税。为保证让顾客得到30元的实惠，商场赠送的30元现金应不含个人所得税，是税后净收益，该税应由商场承担。因此，和方案2一样，赠送现金的商场在缴纳增值税和企业所得税的同时还需为消费者代扣个人所得税。
增值税：
应纳增值税税额＝100/（1+17％）×17％-60/（1+17％）×17％＝5.81（元）
个人所得税：
应代顾客缴纳个人所得税7.5元（计算方法同方案2）
企业所得税：
企业利润总额＝（100-60）/（1+17％）-30-7.5＝-3.31（元）
应纳所得税额＝（100-60）/（1+17％）×25％＝8.55（元）
税后利润＝-3.31-8.55＝-11.86（元）
从以上计算可以得出各方案综合税收负担比较如下表所示：
各方案税收负担综合比较表
单位：元
方案
123增值税
1.457.555.81企业所得税
2.148.558.55个人所得税
-7.57.5税后净利润
6.412.75-11.86通过比较可以得出，从税收负担角度看，第一种方案最优，第二种方案次之，第三种方案，即采取返还现金方式销售的方案最不可取。
由此可见，采用不同的促销方式不仅税收负担截然不同，对商家利润的影响也是显而易见的。
【例题】兼营与混销的税收筹划
某有限责任公司（增值税一般纳税人）下设3个非独立核算的业务经营部门：零售商场、供电器材加工厂、工程安装施工队。前两个部门主要是生产和销售货物，工程安装施工队主要是对外承接供电线路的架设、改造和输电设备的安装、维修等工程作业。并且，此安装工程是包工包料式的安装。从工程安装施工队的包工包料安装收入看，其每一笔收入的构成，都是由货物销售（设备和材料价款）以及非增值税应税劳务两部分合成的。企业为了实现专业化经营，打算把工程安装施工队独立出来，单独办理营业执照，单独核算，使它成为公司所属的二级法人，从节税减负角度不知是否合理（建筑安装业营业税税率为3％）？
（1）现假设公司2008年度取得包工包料安装收入300万元，其中设备及材料价款200万元，安装劳务费收入100万元。施工队独立前，应按混合销售缴纳增值税：
销项税额＝300/（1+17％）×17％＝43.58（万元）
假设可抵扣进项税额17万元，则：应纳增值税＝43.58-17＝26.58（万元）
（2）若施工队独立核算后，施工队只负责承接安装工程作业，只就安装劳务费收入100万元单独开票收款，并按营业税征税规定计税。此时，设备及材料价款200万元由原企业纳增值税，即：
应纳增值税＝200/（1+17％）×17％-17＝12.06（万元），而劳务费收入100万元，由新独立的施工公司缴纳营业税，即：
应纳营业税＝100×3％＝3（万元）
两税加在一起，该公司应纳税金额为：12.06+3＝15.06（万元）。
与机构独立前相比，可节省税款金额为：26.58-15.06＝11.52（万元）。
第五部分
企业收益分配税务管理
一、企业所得税的税务管理
1.计算公式
计税依据
应交企业所得税
应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项准予扣除项目－允许弥补的以前年度亏损
应交企业所得税=应纳税所得额×25%2.所得税税收筹划
【例题】母子公司之间费用的税收筹划
某大型企业集团，母公司（独立法人）为其多个子公司提供综合管理服务。经过国家税务机关批准，2008以前年度母公司均以上交“管理费”的形式向子公司收取费用。子公司凭借支付给母公司管理费的相关证明，经当地主管税务征收机关审核后准予当年税前扣除。2008年企业所得税法规定，企业之间支付的管理费不得税前扣除。请问该企业应如何筹划才能既保证母公司正常收入来源又可以实现子公司企业所得税税前列支问题？
根据上述资料，分析如下：
（1）企业所得税法实行后，原有的提取管理费文件停止执行。即母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费不得在税前扣除。
（2）虽然上交的管理费已不允许税前扣除，但是如果母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用按照独立企业之间公平交易原则确定了服务价格，同时双方签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，则根据国家税务总局2008年8月发布的《关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》（国税发[2008]86号），那么子公司可以将该项服务费作为成本费用在税前扣除。
【例题】业务招待费筹划
某企业2008年取得销售（营业）收入100000万元，管理费用中列支业务招待费用400万元，企业如何才能充分利用税收政策？
根据上述资料，分析如下：
根据企业所得税法规定，纳税人发生的与其经营业务直接相关的业务招待费支出，应按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
按照规定企业2008年业务招待费税前只能扣除400×60%=240万元，其实对于销售（营业）收入100000万元的企业来讲，只要不超过扣除限额100000×5‰=500万元，那么所发生的业务招待费都是可以税前列支的。
即销售额是业务招待费的120倍，因此，纳税人可以根据企业当年的销售计划，按照销售额的1/120确定当年的业务招待费的最高限额。如果当年实际发生的业务招待费小于该限额，则说明税前扣除额没有被充分利用，从而多缴纳了所得税；如果当年实际发生的业务招待费大于该限额，则说明税前扣除额虽然被充分利用了，但是由于超过了最高限额，超过的部分要调整增加应纳税所得额，也要多缴纳所得税。最理想的状态应该是发生业务招待费的最高限额。
【例题】捐赠支出筹划
某企业2008年预计可实现应纳税所得额（等于利润总额）10000万元，企业所得税税率为25%，企业为提高其产品知名度决定向灾区捐赠1500万元。企业提出两种方案：
方案1：直接向灾区群众进行捐赠。
方案2：通过境内非营利的社会团体、国家机关向灾区捐赠。
根据上述资料，分析如下：
方案1中，直接捐赠不符合税法规定的公益性捐赠条件，所以捐赠支出不能税前扣除。
企业2008年应当缴纳的企业所得税为：10000×25%=2500（万元）
方案2中，按照规定企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分不能扣除。企业应当缴纳所得税为：
（10000-10000×12%）×25%=2200（万元）
相比方案1，方案2少缴企业所得税300万元。
需要注意的是，纳税人进行捐赠应当符合税法规定条件。即应当通过特定的机构进行捐赠，而不能自行捐赠，应当用于公益性目的，而不能用于其他目的。
二、亏损弥补的税务管理
税前利润补亏的规定
根据企业所得税法规定，企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转，用以后年度所得弥补，但弥补亏损期限最长不得超过五年。
五年内不论是盈利还是亏损，都作为实际弥补年限计算。
弥补年限的规定
【例题】某企业2002年度发生年度亏损100万元，假设该企业2002～2008年度应纳税所得额如下表所示：
表7-11某企业2002-2008年度应纳税所得额（单位：万元）
年度
应纳税所得额
2002年
-1002003年
202004年
102005年
202006年
202007年
102008年
6请计算该企业2008年应当缴纳的企业所得税，并提出筹划方案。
根据上述资料，分下如下：
根据税法关于亏损结转的规定，该企业2002年的100万元亏损，可分别用2003～2007年的20万元、10万元、20万元、20万元和10万元来弥补，由于2003年到2007年的应纳税所得额为80万元，低于2002年的亏损。这样从2002年到2007年，该企业都不需要交纳企业所得税。
在2008年，该年度的应纳税所得额只能弥补5年以内的亏损，也就是说，不能弥补2002年度的亏损。由于2003年以来该企业一直没有亏损，因此，2008年度应当缴纳企业所得税为15万元（60万元×25%）。
从企业2002年到2008年度的应纳税所得额来看，该企业生产经营一直朝着好的方向发展，2007年度应纳税所得额比较少，可能是因为增加了投资，或者增加了费用支出等造成。由于2002年仍有未弥补完的亏损，因此，若企业在2007年度进行税收筹划，压缩成本和支出、增加企业收入，提高2007年度应纳税所得额30万元，2007年度压缩的成本和支出在2008年予以开支，这样，2007年度的应纳税所得额为30万元，2008年度的应纳税所得额为40万元，2008年度应缴纳企业所得税10万元，（40万元×25%），从而减少企业的应纳税
额5万元（15万元-10万元）。
三、股利分配的税务管理
税法规定
根据个人所得税法及实施条例规定，利息、股息、红利所得适用税率20%，并由支付所得单位按照规定履行扣缴义务。
另外，根据财税【2005】107号规定，上市公司自2005年6月13日起，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。
【提示】从非上市公司取得的股息红利所得没有暂减50%的优惠。
以现金股利额为收入额
以派发红利的股票票面金额为收入额
现金股利计税依据
股票股利计税依据
【例题】某公司目前发行在外的普通股为5000万股，每股市价15元。假设现有7500万元的留存收益可供分配，公司拟采用下列方案中的一种：
方案1：发放现金股利7500万元，每股股利1.5元（7500/5000）。
方案2：发放股票股利，每10股发放1股，股票面值1元，共500万股，除权价约等于每股13.64元[15/（1+0.10）]。
分析如下：
方案1：应纳个人所得税=7500×50%×20%=750（万元）
方案2：应纳个人所得税=500×50%×20%=50（万元）
显然，对于股东来讲，更希望公司发放股票股利，因为其承担的税负相比发放现金股利的税负轻。当然股票股利除了能够节税之外，对于派发股利的企业而言，它能够起到保留现金、增加投资机会的作用。
第六部分
企业税务风险管理
一、税务风险
税务风险是指企业涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定而遭受法律制裁、财务损失或声誉损害的可能性。
二、税务风险管理
税务风险管理是防止和避免企业偷税、漏税行为所采取的管理对策和措施。
三、税务风险管理体系
体系
税务风险管理环境
说明
企业税务风险管理由董事会负责督导并参与决策。
税务风险管理制度主要包括：税务风险管理组织机构、岗位和职责；税务风险识别、评估的机制和方法；税务风险控制和应对的机制和措施；税务信息管理体系和沟通机制；税务风险管理的监督和改进机制。
税务风险管理组织
企业应结合生产经营特点和内部税务管理要求设立税务管理机构和岗位，明确岗位职责和权限。
税务风险识别
一般而言，企业需综合自身税务风险管理机制和实际经营情况。重点识别下列税务风险因素：
1.董事会、监事会等企业治理层及管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度；
2.涉税业务人员的职业操守及专业胜任能力；
3.企业组织机构、经营方式和业务流程；
114.税务管理的技术投入和信息技术的运用；
5.企业财务状况、经营成果及现金流情况；
6.企业相关内部控制制度的设计和执行；
7.企业面临的经济形式、产业政策、市场竞争及行业惯例；
8.企业对法律法规和监管要求的遵从；
9.其他有关风险因素。
税务风险应对策略和内部控制
企业应根据税务风险评估结果，结合风险管理的成本和效益。在企业管理控制体系内建立有效的内部控制机制，合理设计税务管理的流程及控制方法，制定税务风险应对策略，合理控制税务风险。
1.参与制定或审核企业日常经营业务中涉税事项的政策和规范；
2.制定各项涉税会计事务的处理流程，明确各自的职责和权限，确保对税务事项的会计处理符合相关法律法规；
3.完善纳税申报表编制、复核和审批，以及税款缴纳的程序，明确相关的职责和权限，保证纳税申报和税款缴纳符合税法规定；
4.按照税法规定，真实、完整地提供和保存有关涉税业务资料，并按相关规定进行报备。
企业应建立税务风险管理的信息与沟通制度，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，确保企业税务部门内部、企业税务部门与其他部门、企业税务部门与董事会、监事会等企业治理层以及管理层的信息沟通和反馈，及时发现问题并采取应对措施。
企业应定期对企业税务风险管理机制的有效性进行评估审核，不断改进和优化税务风险管理制度和流程。
税务信息管理体制和沟通机制
税务风险管理的监督与改进
12
篇七：对企业财务与税务分析重要性的理解
关于税务管理在财务管理中的重要性分析摘要：随着社会经济的快速发展，大大小小的企业出现在了下阶段的经济市场中，共同构成了经济市场中的复杂格局，同时也加大了经济市场中各个企业之间的竞争力。企业要想在如此激烈的竞争环境中保持一定的竞争力，就需要加强对企业的管理，尤其是财务管理，因为财务管理是企业经营大小的命脉，是企业能够长久发展的重要保障。企业财务管理工作又分为很多的管理内容，其中税务管理是整个财务管理工作中最为重要的部分。加强税务管理工作的主要目标就是规范企业的纳税行为、科学降低税收支出并对税收风险进行有效的防范。本文主要对税务管理在财务管理工作中的重要性进行详细的分析。
关键词：税务管理；财务管理；重要性
1引言
随着时代的发展和进步，企业也在朝着现代化的方向发展，现代企业财务管理目标就是通过一系列的财务管理措施将企业的价值最大化或者是将企业的相关利益最大化，现代化企业财务管理活动贯穿于整个企业的经营发展中，对企业的稳定发展而言有着非常重要的作用。税务管理本身就是财务管理工作中的重要组成部分，其渗透于企业管理的各个环节之中。随着国家税制改革工作的不断推行和税收征管精细化程度的不断提高，为了能够使企业的稳定发展得到保障，企业的管理人员应该给予税务管理工作足够的重视。
2税务管理的涵义
（1）首先税务管理工作是现代化企业财务管理工作中的一个非常重要的组成部分，同时也是一个非常重要的价值管理系统，会在一定程度上直接影响到企业的进步和发展。加强税收管理工作，能够在一定程度上实现企业利益的最大化，但是需要注意的是税务管理工作的开展需要建立在遵守相关法律法规的基础上。
（2）其次要想能够实现税务管理目标就必须要给予税务管理工作足够的重视，由于税收支出会对企业的现金流产生巨大的影响，一旦在企业的运营过程中现金流出现问题，就会给企业的稳定发展带来巨大的影响。
相关的相关会因为资金的缺乏而无法正常的开展。因此只有事先对企业的经营、投资和理财等活动进行事先安排，制定出最合理的税收方案，在最大程度上使企业的税负降低，才能够真正实现企业财务管理的最大化目标。
（3）最后税务管理工作能够在一定程度上提高企业财务管理工作的水平，并增强企业的市场竞争力。在企业财务管理工作开展的过程中有三个非常重要的发展要素，分别是资金、成本和利润，其中税务管理工作就是围绕着资金运动展开的，其目的就是使企业的利益最大化。税务管理工作的合理开展，既能够提高管理水平还能够提高经济效益，规范企业的经营行为并且能够在一定程度上降低企业运营所需要承担的税务风险，对维护企业形象、提升企业的核心竞争力来说也有着非常重要的作用。
3企业财务管理工作中税务管理工作的主要内容
在企业日常财务管理工作开展的过程中，具体的管理工作包括筹资、生产经营、投资、利润分配等，这些财务管理工作在日常开展的过程中都与税务管理之间有着密不可分的联系。下面就来对税务管理在财务管理工作中的相关作用进行详细的分析。
（1）在企业财务管理中筹资管理工作开展的过程中，不仅需要对企业的资金需求量进行详细的调查，还需要根据企业的实际发展状况对企业的筹资成本进行
考虑。如果在筹资管理工作开展的过程中想要降低企业的筹资成本的话，则需要对筹资活动所产生的纳税因素进行详细的分析，除此之外还需要对筹资方式、筹资渠道等硬性条件进行科学、合理的统筹规划，选择最合理的资本结构来进行筹资管理。
（2）在企业实际经营发展的过程中，经营方式是多种多样的，面对不同的经济状况以及不同的经济制度，企业可以对自身的经营方式进行合理的变更，经营方式的不同就会给企业带来不同的税收负担，因此如果能够根据企业的实际状况选择最合适的经营方式，还能够给企业带来一定的税收利益。
（3）企业在经营发展的过程中要想获得巨大的经济利润有个非常重要的前提，就是能够进行合理的企业投资，这也是扩大企业再生产规模的必要活动。企业在开展投资活动之前，首先需要考虑的就是投资该项目能够带来的经济收益。在一定的地区和一定的发展区间之内，国家为了支持某特殊行业或者是特殊商品的发展会出台一系列相关的税收优化政策，因此税务管理工作的作用就体现在此，能够在投资业务开展的过程中对地区相关行业的税收优惠政策进行合理的分析。
（4）税收管理工作对企业的利润分配也有巨大的影响，企业组织结构的不同其利润分配形式之间也存在着巨大的差别，同时也会对企业和企业股东带来一定的税收影响，从而会间接对企业的现金流状态产生一定的影响。除此之外，如果利润分配工作不合理还会影响到企业的整体价值和以后的发展潜力。
4税务管理在企业财务管理工作中的重要作用
4.1能够实现企业价值的最大化
在企业财务管理工作中开展有效的税务管理工作，能够在一定程度上降低纳税人的纳税成本，可以防止纳税人在税务缴纳的过程中陷入税法的陷阱中，在最大程度上保障纳税人的纳税权力。这里所说的税法陷阱就是常说的税务漏洞，税务漏洞的存在给纳税人提供了逃税的机会，但是税法陷阱的存在又让纳税人不得不对漏税问题进行小心的处理，避免陷入税法陷阱，缴纳不该缴纳的税款。
4.2有助于产业结构的优化和资源的合理配置
税务管理工作的开展能够在一定程度上有利于贯彻国家宏观的经济调控，对企业的发展运营来说有着非常重要的作用和意义。企业纳税人能够根据税基与税率的相关差别以及税收的优惠政策来对企业的投资方向进行判断，除此之外还能够根据这些信息对企业进行重组、产业调整和产品改造等操作，有助于企业更好的发展。将税务管理工作融入到企业财务管理工作的各个环节之中，能够促使企业逐步走向优化产业结构和合理分配产业格局的道路之中，从企业的长远发展来看，能够在一定程度上体现出国家产业政策和政策的导向作用，能够促进资本的流动，有助于整体国民经济的优化，不仅促进了本身企业的发展，还响应了国家经济发展的号召。
4.3能够企业的核心竞争力
加强企业的税务管理工作并不意味着使得国家的税收总量减少了，其真正的作用是能够提高国家的税收总量。如果企业纳税人能够给予税务管理工作足够的重视，能够在开展积极的税务管理工作，对产业结构的优化和企业财务管理工作水平的提高来说有着非常重要的作用和意义，能够在最大程度上提高企业的核心竞争力，能够使企业在激励的市场竞争环境中稳定的发展。除此之外，从企业长远发展的角度来看，不仅能够给企业自身带来巨大的经济效益使企业的产值和利润都提高，还能够实社会效益得到巨大的提高。
5完善企业税务管理的相关措施
（1）做好企业的日常税收管理工作，在企业财务管理工作内部设置专门的税务管理机构和专门的工作岗位，除此之外还要提高税务管理人员的专业技能和综合素质水平，要招纳一些具有现代化企业税务管理知识的人才加入到企业的管理工作中，能够为企业的税务统筹管理、税务检查以及纳税筹划等进行一系列的管理。
（2）能够对税务优惠政策有着足够的了解，能够在企业完全符合税收优惠
政策的前提下对相关的优惠政策进行合理的运用。
（3）加强对税收的筹划管理。由于企业本身的经营模式会受到生产以及营
销模式的制约，因此很多税收优惠政策都无法被企业合理的运用，加强对企业税收的筹划管理，就是通过对企业经营模式的改变来使其符合税法的法定条件，从而能够使其不受干扰对相关的优惠政策进行合理的运用。
（4）加强对相关税收政策的研究力度。企业在相关的税法发布之后，就应
该组织相关的税务管理人员来对税法政策进行仔细的研究，并根据已经颁布的税法来对国家的一些税收政策情况进行详细的预测。
（5）建立健全的税收管理内控体系，重视税收管理的风险控制。从现阶段
很多企业的税收筹划工作情况来看，合理避税的本质就是逃税，是一种违反税法的行为，因此企业在实际运营以及税务管理工作开展的过程中需要加强在税收风险管理方面的控制，要在企业内部加强税法的宣传工作，并且要加强企业领导人和税务管理工作人员之间的联系和交流，使得企业能够在最大限度上避免税务管理工作不到位所带来的经济损失。
6结束语
企业财务管理是现代化企业发展中最为重要的管理内容，而税务管理又是财务管理工作中的重要内容，因此我们应该意识到税务管理工作对企业财务管理工作和企业发展的重要性，要能够采取相关的措施和管理办法来提高企业内部的税务管理工作质量，提高企业的核心竞争力，使得企业能够更加稳定的发展。
参考文献：
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作者简介：黄婷，（1992.10.5），女，助理会计师，本科，从事会计工作。
篇八：对企业财务与税务分析重要性的理解
谈企业财务管理与税收管理摘
要：税收是我国财政的主要来源，对于我国各项经济发展有着宏观调控的作用。企业的税收管理作为企业财务管理的重要组成部分在企业的财务制度中也有着重要的作用。对企业中的税收进行合理的设置和管理，最终实现企业财务管理经济利益的最大化，具有深远的现实意义。本文首先介绍了企业财务管理与税收管理之间的关系，并且阐述了企业实施税收管理的特殊性，最后讨论了如何实现企业内部的税收管理工作，具有一定的理论意义和实践意义。
关键词
：企业；财务管理；税收管理
一、引言
在许多企业中，财务管理工作战是企业管理的核心工作。对于企业一切经营活动的经营成果、现金流量或者财务状况都能够通过企业的财务管理进行反映。目前我国的税法体系得到不断的完善，高科技的征管手段也得到了广泛的应用，税收在企业中也变的越来越重要。从企业的经营目标和规避税务风险两方面看，都让企业认识到税收管理的重要性。可以概括的说财务管理是企业管理的核心，税收管理时企业财务管理的核心。
二、企业财务管理与税收管理的关系
税收管理主要是对企业中涉及到税务问题的管理，可以从一下两个方面进行理解。第一就是可以在确保依照相关法律法规的规定，准确的计算出企业应该缴纳的税额，并及时履行税收征管的义务，进一步作出相应的税收方案，进行合理的避税工作。第二就是依法按照国家出台的相关税收优惠政策，合法的降低税收负担，减轻企业的税收金额。
税收管理与企业的财务管理两者有着密切的联系，可以说财务管理时税收管理工作的基础，同时税收管理又是企业财务管理的工作核心。首先，财务管理通过升级到税收管理，计算出相关的各种税种的应纳税税额，得出最终的财务管理工作指标，进行相应的企业财务管理工作，实现企业的均衡发展，衡量企业经营、财务管理的成果。其次是看是否依法履行了纳税义务，在合法的情况下进行合理的避税工作。对于现有的税收优惠政策，从企业经营的方方面面和纳税的各个环节进行最大程度的减轻税负的工作，影响企业的盈利水平，进行影响企业的财务管理水平。再次是有关企业财务管理涉及到的工作对象。对于企业中的购进和销售、日常经营与融资投资、主营业务与其他业务、营业内活动与营业外活动等主要经营业务，最后都要通过税收进行反映，进而影响企业的税收义务和应纳税税额。最后是在进行税收管理工作的过程中，通过对企业进行财务管理，发现企业整个经营过程中存在的问题。例如以企业所得税为例，在进行企业所得税的计算时，需要注意允许扣除的、不允许扣除的、允许部分扣除的等各项指出工作，包括业务招待费按照发生额的60%进行扣除，超过的部分不予以扣除，企业的福利费用按照工资总额的14%进行扣除，对于非金融企业的借款利息进行相应的限制和管理等。在企业的管理工作过程中，企业管理者可以对企业纳税申报表中的财务报表中的问题进行揭示或掩盖，并且在纳税申报的过程中，要依法进行填写，做好强有力的外部监督，对企业税收管理工作中存在的问题，进行及时、深刻、有效的反映和揭示。企业可以通过税收管理将企业的外部管理和内部管理进行有机的结合，最终形成一个税务局监督企业的税收管理、税收管理监督企业的财务管理、财务管理监督企业的生产经营，进而实现对企业的财务的制约和监督与传导机制。
三、企业实施税收管理的特殊性
企业实施税收管理主要是受到税收执法环境的影响，并且由于税收本身自由的风险，两者的特殊性决定着企业税收管理的重要性。
1.从税收的执法环境上看，税收征管工作的严格性越高，其税收征管的手段就相对来说越先进，一般会对重点的税源进行重点的监控和管理，这是税收管理工作的大趋势。税收收入在企业中占据着企业的一大部分，税收越多，企业的经济利润就越少。如果企业在税收缴纳过程中进行违规操作其被发现的概率就会很高，对于被纳入各级税务局的企业，就必须加强对税收管理工作的重视，努力提高企业的经济效益与综合竞争力。
2.企业中都存在着一定的税收风险。在大企业中税收风险的特点就是企业的工作人员做，生产经营方式复杂，涉及的税种也多，相应的出现的问题也多。如果税收的问题较大，就会严重影响整个企业的系统性和全局性，不利于企业的进一步发展和进步。但在小企业中起税收风险就相对较小，因为没有过多的经济业务，涉及到的税收问题也就相对较少。
四、如何做好企业内部的税收管理工作
在一般的企业中，对于税收管理工作的重视程度并不是很高。对于企业税收管理工作的重视不仅仅是来自企业成员思想上的重视，更是需要企业进行科学的机构设置、进行严密的管理流程的设计、先进的技术手段做支持以及必要的外部协助。在我国的税法中，具有一定的复杂性和专业性，一般的企业中会设置专门的机构和专业的税收管理工作人员，对正规企业的税收进行管理与规划。对于不同的企业，需要的办税的人员各不相同，同时在比较大的企业中会设置相应的与企业的财务管理部门相平行的税务管理部门，并且由企业的最高管理人员负责，对企业是税收进行合理的规划。
在大部分的企业中一般都会涉及到企业的生产经营活动，这些生产经营活动或多或少的都会影响企业的纳税义务，所以必须要根据企业的实际情况，设计出一套完整的、合理的税收工作流程，对企业的各项经济业务进行监督与管理，及时进行了解经营状况，并且防范企业的经营过程中可能会产生的各项税收风险。对于企业进行融资、投资时，综合考虑税收的影响因素，最大限度的规避税收风险。同时要利用一定的技术手段，包对财务管理、存货管理以及行政管理进行兼容性软件的开发，使得涉税岗位和税务工作人员能够及时全面的了解企业的生产经营活动，准确计算出企业的应纳税税额，利用税收优惠政策，做出最大的税收规避的选择。另外我们还可以借助外部的力量包括会计使事务所、律师事务所等机构对企业中产生的税收风险进行很好的规避。通过中介机构里的税收专家，及时检查企业中存在的税收问题和税收风险，并提出相应的税收解决对策，做出很好的改进和管理。
企业的财务管理过程中，税收管理工作占据着重要的地位，对于企业的经营管理有着重要的作用。企业的财务管理工作中的所有决策问题都与企业的税收问题密切相关，两者是不可分割的。企业可以通过加强税收管理工作，对企业中的税收进行合理的规划和设计，进行合理的避税，努力提高企业的资金利润率，进而获得更高的经济利益，使企业的整个经营活动能够得到良性的循环，使企业的投资、经营行为更加合理，更加合法，最后达到企业经济效益和经营管理水平的不断提高。
五、结束语
面对市场经济体制的不断完善和进步，企业必须要努力提高自身的综合竞争力，以此来迎接来自国内的和国际的机遇和挑战。财务管理活动是我国企业中重要的组成部分，是企业生存、发展和获利的支撑部分。在企业中加强企业的税收管理工作，做好企业的资金利用率，使企业能够在长期的市场经济下，不断加强对税收管理工作的重视程度，努力提高企业的整体的经济效益和综合竞争力，使企业成为一个具有发展潜力的企业，发展为自身的经济优势。
参考文献：
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篇九：对企业财务与税务分析重要性的理解
企业税务会计与财务会计分离的必要性及其对策摘要：由于全球市场经济不景气，我国制订了非常严格的税收管理制度和法律法规，使税收制度更加完善，更加科学。随着我国会计制度的不断推进，在诸多因素的影响下，财务问题与税收处置以及与会计相关的问题存在显著差异。因此，是否需要区分税务普查和财务分析，以及如何进行科学的核算，成为业界关注的问题。本文探讨了将企业税务会计与财务会计分开的必要性，并探讨了将两者分开的对策，希望对我国计算税务和财务会计有所帮助，以此促进企业的发展。
关键词：企业税务会计；财务会计;分离；必要性
建立企业会计信息对于公司更好的发展公司业务非常重要，尤其是在资金流动高度密集的公司中。因为公司有所包含的部门特别多，有那么多类型的业务需要花钱，为了更有效地管理公司财务系统，需要做财务规划来解决复杂的资本管理问题，以此促进企业资金的合理分配。建立税务会计的目的是为税务系统中的公司提供管理和营销服务，包括税收计算、纳税申报和支付。因此，对企业税收项目进行管理有利于加强的企业资金优化。
一、企业税务会计与财务会计分离的重要性
（一）满足我国会计体制深化改革的客观需要
随着我国体制改革的不断深入和经济体制的壮大，我国的财税法又向前迈进了一步。会计对于公司的成长和建立非常重要，能够直接影响公司的发展。随着公司治理和会计准则的不断细化和明确，制度和准则的建立和执行得到规范，明确会计与税法的关系有很大的差别，这使得企业会计行业和相关财务核算更加客观。这种发展的结果是，通过增加企业的税收账户和财务账户的分离，会计核算更适应行业的发展，为会计业务的增长提供了依据，并符合会计发展的规律，从而进行了彻底的业务会计分析。
（二）促进我国税收制度不断的完善
会计行业发生根本性变化的影响，使得税制和相关税制得到了整顿，提高了我国对经济社会的控制力、增加了税收收入、提高了税收的公正性。还为纳税人提供标准税收和审查标准。在传统的税收业务申报领域，统一的会计和税务处理方式使得难以准确识别其他业务的税收要求，这在一定程度上影响了企业财务的公平分配和回转。企业税收与会计税收分离让企业税收更加的科学、合理、准确能够有效避免税收会计出现的争议，有效防止税收纠纷，减少逃税措施，增加税收利用率。此外，政府为企业提供的战略规划已成功实施，为我国企业减轻了负担，进一步完善了我国的税收制度。
（三）推动中国企业国际化的发展
在全球经济一体化的今天，全球经济正在复苏，国际经济贸易具有更大的发展空间，引入的外资企业以及投资越来越多，已经成为我国经济发展体系中不可缺少的部分。因此，企业需要为了满足全球化市场的需求，努力迎合整个全球市场体系，以此促进我国市场的经济权益，积极建造利于我国企业发展的市场环境。将税务会计与财务会计分离，对我国企业开拓国际化的市场具有积极的意义。
(四)实现企业管理的优化发展目标
为了促进企业的发展，需要进一步完善企业以创建的信息，监督公司的资金运转情况，为公司资金运营提供必要的资金支持，提供完整的业务决策信息，并提高公司的效率和能力。因此，在传统的税收一体化的情况下，企业会计核算可能无法为企业提供符合会计原则、税收要求和财务标准的报告信息，以至于公司财务会计的财务账单不准确，这严重影响了公司的发展。因此，公司企业税务和会计税务的划分能够确保了公司会计相关领域的改进，从而为公司会计和税务会计提供真实准确的账目，实现改善和改善公司治理的目标，以此促进公司的进一步发展。
(五)符合会计学科科学发展趋势
企业税收财务问题是我国财政部门目前十分关注的财务和会计问题。在会计原则和会计学理论不断发展的现在，税收制度的发展让企业税收会计与财务会计分离，形成了更为专业的税务会计，并建立了独立的会计专业学科。税务会计使得企业税务会计与财务会计相关法律相结合的税务会计体系。因此，将税务会计从财务会计中分离，取决于科学进步的要求，也取决于会计科学的进步。
（六）促进企业信息质量的提升
财务会计的核算是基于会计的原则和理论为基础的。是对企业进行资金审查情况和监督。会计核算的目的是为企业和债务人提供充分、准确和全面的会计信息。为应对我国经济体制的快速变化和发展，经济水平的持续发展，经济政策的不断改革，我国的税收司法制度不断完善，使得我国税收法律制度也表现出很好的建设效果，我国的市场经济体系也越来越表现出多元化的发展。如果继续采取传统的税收政策和企业税收核算方法，就会导致企业会计信息失去统一、连贯、完整、全面的发展，导致财务管理缺失，无法提供准确、清晰、准确的信息。因此，有必要提高公司信息、财务会计和税务分析的质量，以改善公司的治理，提高公司会计经验的准确性和有效性，促进市场业务的管理，稳定企业的投资管理，进一步促进我国经济市场的稳定发展。
二、企业税务会计与财务会计分离的对策
（一）提高人才培养力量
大多数公司资金流动频繁，因此财务管理非常复杂。这需要具有丰富管理经验和丰富内容知识的财务管理人员。目前，在全球经济和贸易的影响下，我国经济快速增长，企业对专业人才的需求也很明显。在这方面，我们必须专注于专业人才的培养，注重理论教育的同时加强实践教育，以此促进我国经济市场的发展。如果公司发展不能与社会经济增长速度相适配，企业发展将受到严重干扰，难以在经济市场环境中找到一席之地。因此，加强对专业人才的培训对于企发展非常重要。
（二）加快税务制度深化改革速度
受全球经济一体化的困扰，我们的税收制度需要做出新的改变，以满足当今经济快速增长的需要。一是改革税制，加强税收统一管理，完善我国经济治理。二是加强企业税收制度的创新和多元化发展，促进了企业管理的税收成本。首先，为了促进税收管理，运用科学的方法对企业税收制度进行改革，为我国经济发展创造有利环境，鼓励各行各业的经济增长。
（三）加强企业税务会计机制的优化建设
为了更好的促进企业的发展，改善企业税收的资金分配，需要根据具体的会计准则和税法制定适合企业发展的税务会计制度，建立独立的税务账户，建立税务会计专业化。我国税收制度需要积极向国外先进的税收制度进行学习，学习他们的优点，摒弃不足之处，同时结合我国的国情，制定适合我国中国特色社会主义市场经济发展建立自己的企业税账户和税收机制。各级政府机构要密切关注贸易经济增长情况，明确各项经济职能，对贸易经济进行适当调整，以此促进企业优化改革，更好地促进企业税务会计与财务会计分离。
三、结论
总之，在处理真实的财务工作时，值得注意的是财务帐户与税务帐户之间的关系。以财务会计的核算数据为基础，将财务会计与税务会计相互分离，不仅提高了机构形象和内部控制水平，还促进了竞争。因此，企业在从事财务和会计工作时，需要不断提升企业的纳税意识，并保持其税务意识，以确保企业能够长期增长。
参考文献：
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