基层财务如何进一步参与经营管理发挥管控作用（3篇）基层财务如何进一步参与经营管理发挥管控作用 如何做好企业财务运营管理 导语：据统计，中国新设立的企业中，有60%-70%能够正常运作一年;到了五年的时候还能正常运作的企业急剧下面是小编为大家整理的基层财务如何进一步参与经营管理发挥管控作用（3篇）,供大家参考。
篇一：基层财务如何进一步参与经营管理发挥管控作用
如何做好企业财务运营管理导语：据统计，中国新设立的企业中，有60%-70%能够正常运作一年;到了五年的时候还能正常运作的企业急剧下降到了20%;到了十年的时候通常就只有5%的企业在继续运转;而到了50年的时候这个比例就下降到了1%。为什么大多数的中国企业只能各领风骚三五年呢?
我们所指的是预期收益而不是实际收益。我们只能预期未来的结果，而不能预先得知实际发生的情况。额外的收益
将补偿额外的风险，这就是为什么企业债券的利率高于国债利率的原因。
财务管理中最根本的概念是货币具有时间价值，即今天的一元钱比未来的一元钱更值钱。在经济学中这一概念是以时机本钱表示的。为了衡量财富或价值，我们使用时间价值的概念把工程未来的本钱和收益都以现值表示。如果收益现值大于本钱现值那么工程应予承受，反之那么拒绝。如果不考虑货币的时间价值，就无法合理地评估工程的未来收益和本钱。
衡量财产或价值使用的是现金流而不是会计利润。现金流是企业所收到的并可用于再的现金。而按权责发生制核算的会计利润是赚得的收益而不是手头可用的现金。公司的现金流和会计利润的发生往往是不同时的。例如，资本支出如新设备的购置将在几年内折旧，折旧费从利润中扣减。但是，与这一支出相关的现金流那么是一次发生的。现金的流出和流入反映了收益和本钱的真正发生时间。
我们应当从增量上考虑，即比拟新工程上马和新工程不上马的现金流变动情况，更确切地说，应是税后的增量现金流。
5、纳税影响业务决策。评价新工程时，要考虑所得税。政府也意识到税收会影响公司的业务决策，因此可以在一定程度上用税收来影响公司的支出。纳税对于公司确定财务结构也起着很重要的作用，税法使债务融资优于股票融资。
如果某一产业利润丰厚，它将吸引大量的厂商，由此增加的竞争将导致利润下降到投资者要求的收益率。相反，如果某一行业所提供的利润低于投资者要求的利润率，那么此行业中将有厂商退出，由此会减少竞争，价格会相应上涨。
由此看出，在竞争市场上极高的利润不可能长时间持续存在。在这种情况下，我们使市场竞争减少的途径有两种：
一是使产品具有独特性，二是降低本钱。
财务管理中心是集资金运筹、会计核算、预算控制、本钱管理为一体财务管理机构，根据管理的需要，将其职能进一步划分为财务管理、资金管理及会计核算三局部：
主要负责整个集团财务工作的规划、指导和的建立，以及有关财务管理执行情况的监视。协助制定考核指标并组织实施，参与集团公司投资等重大经济活动的调研、论证、分析工作，从事集团财务目标确实定和利润分配方案的实施及财务分析，财经信息研究;
至于资金管理，公司现在实行的统收统支、划拨备用金的集中报账资金管理制度，适合规模较小的企业采用，在我们企业现有的条件下，可并入财务管理职能。但随着集团公司规模的急剧膨胀，集团公司应建立结算中心或内部银行的资金运作方式。通过成立结算中心或内部银行，引入银行运作机制，统一对集团资金的结算、融资等进行管理，实行统存统贷;
负责提供公司的财务信息，编制合并的财务报告，进行会计分析，对外披露会计信息，对内提供管理所需的各种会计信息，制定集团公司的会计政策和规章制度，指导和监视各分(子)公司的会计核算工作。
在实现财务核算电算化根底上，建立“三统一分”为主要形式的运行机制，对下属公司独立核算部门实行财务机构统一，财务人员统一，资金运营统一和经济核算别离的新型管理制度，并仿效金融机构运作的功能，将信贷、结算、利率等内容引入企业内部。
许多企业的事实证明，没有有效监视控制的放权搞活，只能导致管理失控和资产流失。实行“机构统一”后，将所属部门的财务机构统归到公司财务中心集中统一领导，各单位的财务机构为财务中心的派出机构。两个层次，各司其职，集团公司的管理职能通过下达专项管理标准性文件，自上而下，自下而上地贯彻落实和反应，集团公司专项管理标准性文件，综合了集团多项职能，支撑着上下两层财务机构的衔接和统一，形成集团母子公司上下贯穿，条块结合的管理体制。
集团公司财务中心负责管理和监视整个集团资产运营的职责，负责集团资金筹措和调度管理，负责对资产投入公司的综合财务信息及经营状况进行必要的监控，负责集团各个子公司财务、会计核算中协调和制定符合自身实际情况的财务经营政策等多项职能;
各子公司财务部负责本公司内“三统一分”财务运行机制和“三项重心”财务制度的全面落实和运作，负责与母公司职能衔接和统一。
作为母子公司财务机构中间层，是由众多项集团公司专项管理标准作为管理职能渠道来支撑，从而到达上下衔接的目的。
财务中心根据基层经营规模和核算需要，合理确定其财务机构的设置和核算形式，由财务中心一个口对财政、税务、银行办理业务。
实行人员的统一管理，即把公司所有财务人员全部纳入到财务中心统一管理，统筹安排使用，对财务人员进行定期财务法规和专业知识培训，经考试合格后取得上岗资格。各基层单位需要财会人员时，由用人单位向财务中心申报，财务中心按用人单位的2倍数额提出人员，用人单位选择以后，由财务中心与用人单位签订。财务人员按职称、职务不同，能力不同，实行有偿使用，定期轮换。对委派到各用人单位的基层财务负责人，报经会计师批准后，财务管理中心下文聘任。财务人原因业务技术等原因违背用人单位聘用的，由财务中心安排业务培训，培训期间只发根本生活工资。
这就改变了下属单位财务人员的附属地位，使他们理直气壮的担起了各部门会计核算和财务管理的责任，发挥了应有的职能作用。
本着财务管理以资金运营为重心的指导思想，公司应成立归属财务管理中心的资金结算中心——内部银行，明确规定由内部银行统一对整个公司的生产、经营、基建所用的资金进行筹资运营和监控，实行统存统贷。各下属单位一律不准在外开设账户，逃避监视。这样做，不仅集中了财务，而且加强了资金监控，提高了资金利用效率;同时内部银行充分发挥资金融通的职能，用足用活银行承兑汇票、承兑贴现、卖方信贷、买方信贷等融资政策，充分利用资金的存贷差、时间差、空间差来控制总量，调节存量;而且通过发挥利率的杠杆作用，压缩各单位资金的占用，加速资金的周转。
在机构、人员、资金“三统一分”的根底上，集团公司将各下属单位的会计核算一律单设会计账簿，分别核算本钱，计算盈亏，具体工作由财务中心负责。这样做，一方面实现了企业财务管理和会计核算方法的一致性和标准性，有效的防止了原体制下有些基层单位各自为政，弄虚作假，虚拟本钱，虚盈实亏等现象的发生，确保核算真实。另一方面，通过财务中心实行的标准化核算，维护了下属单位的合法权益。
改变传统的根本上以记账、核算、报账为主，对企业的经营活动只能做事后反映的财务管理方式。传统机制主要弊端是财务管理不直接参与生产经营活动，更不参与经营决策，所以财务管理仅是一种“核算型”的管理。集团公司应按照“三统一分”运行机制的要求，提出并建立全新的财务管理制度，实现财务管理“三个重点落实”的目标，使财务管理做到对生产经营全过程的控制，实现由“核算型”向“经营管理型”的转变。
篇二：基层财务如何进一步参与经营管理发挥管控作用
提升财务管理层次发挥财务监管作用――上海市自来水市南公司实施财务总监委派制经验介绍
为贯彻实施新《会计法》完善建立现代制度的配套措施，加强会计工作监
管力度,规范会计行为和资本运作，确保国有资产保值增值，上海市自来水市南有
限公司于20XX年7月实施了基层财务总监委派制这一重要举措。
一年来,财务总
监按照市南公司经理室提出的目标和要求，对基层财务会计活动履行管理、监控
职责,提升了财务管理层次，发挥了财务监管作用，为市南公司步入经济良性循环
奠定了基础。
一、财务总监委派制的做法
1.
按条线分工，明确工作目标。根据供水的特点，结合财务总监的经验与
特长,我们将市南公司所属基层单位划分为三条线。第一条：制水系统及工业厂，如南市水厂、长桥水厂、泵站管理所、水表厂及阀门厂等；第二条:对外服务窗口
及工程建设单位，如营业所、管线管理所、业务发展中心、养护公司、管线工程
公司等；第三条:多种经营,如实业公司以及下属各。财务总监始终围绕着经理室
的工作目标，对上述单位进行财务监管工作，特事特办，急事先办,灵活机动,使之
纳入有序的轨道。
2.
制定计划，确立监管课题。财务总监根据分管单位的实际情况，制定了
年度工作计划，确立监管课题。主要内容有：(1)盘活水表厂资产存量，赋予生产活
力；(2)阀门厂厂房搬迁资金的可行性研究;(3)制水系统除本增效,为公司步入良
性循环作贡献；(4)多渠道筹措资金，改变泵站设备落后的现状；(5)降低产销差，提升管理层次；(6)开展单项工程成本分析，提高工程的经济效益；(7)完善对外服
务窗口单位的收费和结算流程；(8)协调解决管线公司工程决算不及时的症结；(9)多种经营单位的财务管理应纳入主业管理的渠道
资金运作方法的探讨。
3.
深入调研,写出专题报告。深入调研是财务总监对会计活动履行管理和
监管职能的基本做法，可用“听。看、问、写”来归纳。“听”：是深入基层听取
法从会计人员及生产骨干对基本概况、生产经营活动现状以及财务状况的介绍和
评价,主要形式有开座谈会、参加基层经济活动分析会议、个别谈心等；“看”：；(10)基层单位规范会计核算和
是查阅会计报表、帐册、凭证等原始会计记录、内部控制制度及其他各项管理制
度,从中分析会计数据的真实、准确和完整性，评价经营和资产保值增值情
况；“问”：是对“听、看”中发现的问题进行跟踪，从而理顺思路，“写”出专题
报告。实施财务总监委派制以来，已向经理室提供了十二篇专题报告，为经理室宏
观
决策提供了可靠的依据。
二、实施财务总监委派制的成效
1.
盘活资产存量，增强活力。为盘活水表厂的资产存量，公司经理室委派
财务总监对该厂的资产进行实地调研。水表厂共拥有固定资产1187万元,已提折
旧368万元,资产净值819万元。其中,房屋建筑物净值541万元,占总资产净值
的66%;校表综合楼和办公楼的资产净值424万元，占总资产净值的52%经济体
制改革使水表厂的人员和生产规模发生了很大变化，两幢大楼的利用率也随之逐
年降低,每年还必须照提折旧，既增加了成本支出，又占用了资金。鉴于上述状况，我们采取的方法是：将水表厂闲置的房屋有偿调拔给公司，公司物业部门再将其
向外单位出租；水表厂则通过部分固定资产变现的方法，将一部分资金用于投资
外省市水表联营，另一部分资金用于再生产，从而盘活资产存量，增强活力。
2.
强化流动资金管理，加快资金周转速度。
(1)
不但要想方设法开拓销售市场，更要千方百计及时收回销货款，产品
既要满足市场需求，又要“压储”，才能保持经营活动的顺畅，如果没有足够的资
金投入再生产，将会面临难以为继的困难。
水表厂20XX年6月份应收帐款余额近700万元,存货近800万元，两项共
占用流动资金正,500万元。应收帐款按帐龄分析；1997-1998年80万
元,1999-20XX年420万元,20XX年194万元;按分布地域分析,青海、甘肃、内蒙
古及宁夏190万元，云南、海南及广东100万元，山西、山东60万元,江苏、浙江、安徽90万元,其金额之多，地域之大，加上水表积压，造成了水表厂资金严重匾
乏。面临着巨大的经营风险。针对上述症结，财务总监提出了下列措施:(1)对应
收帐款进行信用分析和帐龄分析，适当调整外省市的销售对象，将主要销售渠道
定为各省市的供水及有信誉的集团公司，如长春一汽、大庆伊春等。(2)建立激励
机制,销售人员的业绩与经济效益挂钩。(3)调整产品储备结构，抓紧对库存呆滞
物资的处理。经努力，应收帐款余额逐月下降，存货周转率加速。
(2)
营业所是公司实现销售收入的窗口
,20XX年底应收水费余额高达
5900万元，其中:1999年前2,100万元,20XX年3,800万元，巨额的应收水费严重
地影响了公司正常资金周转。为了追回旧欠水费，营业所采取了下列措施：一是各
办事处根据供水区域将500元以上欠费单位列出清单，摸清情况,落实到人，负责
追回。二是与欠费在800元以上的单位签订欠费认定书，各办事处的签约比例不
得低于80%三是所长室不定期地到办事处抽查旧欠水费回收措施的落实情况。
经营业所上下共同努力,20XX年6月应收水费余额已降低到3,300万元,较20XX年底减少2,600万元;1999年以前旧欠水费回收近430万元,达到了预期的目标。
(3)
管线工程公司工程结算周期
过长、结算速度过于迟缓的弊端，影响了
该利润的真实反映。20XX年3月底在建工程项目达200余项，在高达19,000万
元的在建工程成本中，至少有60%是已竣工、待决算的项目。造成工程结算不及
时的主要原因有：人员变动很大，影响竣工结算速度；审核人员人手紧。项目多，影响审核速度；施工竣工资料提供不及时。经财务总监调研分析，解决工程决算的关键是：内部必须提高编制竣工项目决算的速度和质量；对周期较长的工程实施
接形象进度办理结算必须制度化；公司专业部门应抓紧办理工程决算的审核工作
对四个区域性公司的排管资金进行清理，提请上级主管部门协调解决。目前,四个
区域性公司贴费排管工程项目的帐已理清，资金已划转。管线工程公司20XX年1-6月已进行竣工结算的项目共二十二项，实现利润201万元。
3.
产销差，提高管理质量。产销差是供水行业的一项综合性格标
反映经营状况的重要方面。产销差居高不下，一直困扰着供水。
财务总监对营业所的产销差进行了专题调研，分析营业所售水量结构现
状:工业用水和居民用水列售水量的前二位，占总售水量的85%新建工房漏损水
量和违章用水罚没水量列第三、四位，占总售水量的%分析水量漏损的主要原因
有:(1)中心城区管老龄化、管材质量差，以及城市基础设施工程增多等因素，使爆
管时有发生，漏损水量也随之上升。(2)检漏设备陈旧。跟不上大都市发展的需要，夜间查漏难度增大。(3)绿化面积增多，园林用水、消防用水及偷用水的现象增多。
(4)
公房屋顶水箱漏水问题迟迟得不到解决。(5)排管冲洗水量未能及时收回，部
分水表建卡工作跟不上。可见，加强表务管理和用水管理是降低产销差的重中之
重。
为降低产销差，市南公司在销售、输配等各个环节上，全方位落实降低产
销差的措施：(l)拟订水表管理办法，实施水表“户籍”管理；(2)设立“抄表中
心”，取消“贴条”抄表；(3)加强对绿化、消防、动拆迁等的用水管理，加大无表
用水和私接水的查处力度；(4)全力以赴查堵管漏损，对城市输水管进行地毯式普
查,最大限度地降低管漏损；(5)加大考核力度，完善考核指标体系，将水费收入、售水量、单位售价和水费回收率作为营业所的主要考核指标。
20XX年1-6月份共追补水量2466万立方米，计入民币918万元，产销差
的实际完成数为％，较去年同期下降了
％,取得了可喜的成绩。
三、几点体会
公司在实施基层财务总监委派制中的体会是：一是政治素质。基层财务总
监是中的重要岗位，从事这一工作不仅需要具有较高的业务水平和实践经验，更
需要具备良好的政治素质。市南公司始终将政治学习放在首位，使我们的政治思
想水平不断提高，这对于财务总监委派制的实施起到了关键作用。
二是领导支持。
党委、经降低，是
理室在各种会议和场合强调委派财务总监的重要举措，为我们工作的顺
利开展创造了良好的工作环境和组织保证。三是基层配合。我们的工作离不开基
层经营者的理解与配合。财务总监要摆正自己的位置，牢固树立服务宗旨的思想，既要对违反财经纪律的问题坚决制止，对不合理的经营行为予以抵制，又要主动
参与,提出合理化建议，不做局外人。四是知识更新。当今知识经济时代，财务总
监作为财会领域的耕耘者，要不断进行知识更新和知识积累，培育拓展视野和拓
宽思路的能力，符合现代管理发展的需要。
篇三：基层财务如何进一步参与经营管理发挥管控作用
如何加强基层财务部门的职能作用作者：张
霞
来源：《中外企业家·下半月》2014年第4期
张
霞
(新疆生产建设兵团职业技能鉴定中心,新疆
乌鲁木齐
830000）
摘
要：会计集中核算作为一项新出台的政策项目,对从根本上预防和治理腐败现象,规范企业财务工作有着十分重大的意义。但是现阶段我国不少公司中会计结算工作出现了一些亟需解决的问题。笔者根据长期的工作经验，分析当前会计集中核算工作中的问题，并阐释解决财务部门工作不足的问题。
关键词：会计；集中核算；财务职能
中图分类号：F810.6文献标志码：A
文章编号：1000-8772（2014）12-0051-01一、会计集中核算的含义及问题
1.含义
会计集中核算制度就是说在国家的财政部门成立会计核算中心，使单位财产在所有权、使用权和自主权不变的情况下。取消各个单位企业的会计和出纳工作，单位只设立报账员。国家通过委派会计，给行政事业单位进行会计核算业务。包括会计核算、财务监督、财务管理、财务服务。会计集中核算从运行机制上来看就是“三分离一公开”。集中核算也为我们成为“一级核算”。这种核算就是指把企业中所有的财务工作全部集中于会计部门开展的会计工作组织形式。在这种组织形式下，企业单位下面各个职能的部门，只对本部门发生的经济业务编制原始凭证和原始凭证汇总表，按一定时期交由会计部门。企业单位各个部门还必须根据填制的记账凭证登记总分类账和总分类账下包括的明细分类账，编制会计报表。会计集中核算可以有效减少财务工作中的环节，节约时间，提高工作效率。
2.存在问题
第一，会计集中核算造成了基层单位会计主体地位的下降，相应地，基层单位财务负责人的财务管理意识就会下降，企业单位的财务管理工作也会有所减弱。实行会计集中核算后，企业单位的财务管理工作就与会计核算工作相互分离。企业单位拥有的职能有筹集、使用、管理资金，健全企业的财务管理制度，而会计的核算工作则由国家政府财政部门设立的核算中心来进行。第二，会计集中核算业务造成了财务日常监管工作同单位业务脱离，基层单位容易对财务管理监督工作不重视，这样就对保证国家财务管理的各项规章制度的实行和维护国家财务安全产生不利影响。
二、解决对策
1.加强财务管理的意识
基层财务部门应该加快转变会计核算工作的主要职能任务，将会计管理工作的基础打扎实。在国家推动会计核算业务的改革中，明确企业和个人两方的责任，理顺财政部门同基层单位财务部门的关系，尽量减少之间的摩擦。
2.完善会计集中核算规定
基层财务部门要加快完善会计集中核算各项规定，努力将财务管理工作的盲区缩减到最小，加强促进各项会计管理制度的执行，使国家各项经济法律法规得到贯彻和执行。具体来说，需要做到以下3点。一是将会计集中核算的范围扩大，不但要把基层财务工作划入到会计集中结算的范围内，还要把所有核算单位的下属单位财务管理工作划入，争取做到全面覆盖，不留漏洞和盲区。二是将会计核算工作中各项配套的工作方法加以稳定和完善，让基层单位的工作和集中核算中心的职责定位变得有规律可循，便于操作管理，使者两者可以密切互动、良好配合。三是基层财务管理部门应该给本单位的资产做定期的盘点和规划，以及安排下一步的资产使用，加强对实物财产的监督管理。
3.加大部门预算管理力度
基层财务部门应该进一步加大对部门预算管理的工作力度，使部门科学预算的速度有所提高。所谓的“部门预算”包括了企业各个部门所有公共资金的全部预算，这个预算的编制应该以部门为单位，把各种各样类型的财政资金都一并放在这个部门的年度预算之列。所以，基层财务部门要加快推动预算管理体制的发展，使预算科目支出体系得到完善和改进，尽可能的提早、细致安排预算，是预算的科学合理性有所提升。
4.发挥财政日常监督和审计功能
基层财务管理部门要努力发挥财政日常监督和审计综合监督的配合，对于会计集中核算汇总出现的问题要及时的发现和处理，是企业单位的财务管理规范化水平再进步一个台阶。
5.创造条件使会计集中核算工作同国库集中收付项目融合
一是把全部预算单位的资金统统都纳入国库，这样能够有效防止资金无意义使用和低效运作，让政府对国家经济的宏观调控更加得心应手。二可以把国库、会计中心同专业银行这三者间的频繁的人为资金划拨、结算和对账的麻烦降低。三能够使会计信息质量大大提高，特别是会计提高会计中心提供的月份、季度、年度总结算的真实性，使财务资料更加全面可用。
参考文献：
[1]陈治.会计集中核算后加强基层财务管理之思考[J].财会月刊,2010(8):75-76.
[2]刘士广.浅谈会计集中核算后怎样加强基层财务部门职能作用[J].现代商业,2012(12):254.
[3]赵令娟.关于实行会计集中核算后加强单位财务管理工作的思考[J].广播电视大学学报：哲学社会科学版，2003(1):72-73.
（责任编辑：时音菠）
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