学院经济责任审计发现问题整改清单6篇学院经济责任审计发现问题整改清单 经济责任审计审计整改报告范文 中山街道经济责任审计落实整改措施的方案 各企事业单位、机关各科： 根据区审计局对我街道开展经济责下面是小编为大家整理的学院经济责任审计发现问题整改清单6篇,供大家参考。
篇一：学院经济责任审计发现问题整改清单
经济责任审计审计整改报告范文中山街道经济责任审计落实整改措施的方案
各企事业单位、机关各科：
根据区审计局对我街道开展经济责任审计的《审计报告》和《关于加强对审计结果整改落实的试行意见》的精神，街道办事处已召开专题会议，研究贯彻落实审计整改工作，现将落实整改的有关事项通知如下：
整改的内容
1、健全和完善重大事项内控制度。
完善对外投资、担保、资产处置、大额资金进出等重大事项的决策和审批程序；
完善财政划拨专项工作资金结转的手续。
2、严格执行内控、财经制度。
规出纳人员配置，加强现金、支票、印鉴的日常管理；
及时提供专项工作资金的结算报告；
完善固定资产的采购及审批手续。
3、严格实行会计核算。
规会计核算，正确运用会计科目；
明确开发成本，及时结转完工项目；
注重单位内部独立核算账户收入与支出的配比。
4、切实加强内部管理。
及时组织对往来账款的清理和账户处理；
加强对财政资金使用情况的监督；
禁止虚开发票，列支费用；
合理设置账户；
理顺直属公司投资关系；
加强对会计人员业务能力、工作责任心的培养。
整改意见
积极落实整改责任制，强化整改责任追究制。具体意见如下：
1、健全和完善内控制度
一是制定重大事项决策、审批程序方面的制度；二是制定财政资金的管理、使用的具体规定；三是完善重大事项报告、决策及审批程序。
2、加强对内控、财经制度执行情况的监督
一是会计人员应发挥监督职能，并对会计业务处理的合法性负责；二是加强宣传和管理，提高执行制度的自觉性；三是加强日常监督和检查，重视整改情况落实。
3、增强会计人员的责任心，切实提高会计人员的综合素质
一是加强会计核算的业务指导，完善对会计人员考核实施办法，并将审计整改情况纳入到考核之中；二是及时确定开发属性和结转成本；三是日常账务处理中，注意收入和支出的配比。
4、加强财政资金和财务管理
一是及时组织往来账款的清理和账户处理；二是加强对财政资金使用情况、划拨及结转情况的管理；三是提高账务处理能力，杜绝虚开劳务费发票行为；四是后勤账户纳入办事处行政账户统一核算和管理、事业单位账户适当归并；五是理顺直属公司投资关系，解决注册资本金未到位题；六是定期开展业务培训和岗位交流，加强业务能力、工作责任心的培养。
整改要求
1、组织实施
成立落实审计整改工作领导小组，负责落实审计整改工作的组织领导。办事处主任任组长、纪工委书记任副组长，组员有办公室、监察室、财政所、经管站、审计室等部门负责人组成。领导小组下设办公室，负责落实审计整改的各项具体工作。办公室成员有监察室、财政所、经管站、审计室等部门人员组成。
2、整改时间安排
本次落实审计整改工作自《审计报告》出具之日起三个月之内完成。具体分五个阶段：
动员部署阶段
通过深入的思想发动、政策法规宣传和落实整改责任制，进一步提高对落实审计整改工作的认识，对存在题能及时地组织整改实施。
落实整改阶段
落实审计整改责任的单位或部门要按照《审计报告》或区审计局的要求，抓紧制定具体整改办法及审计意见、建议的采纳。各单位负责人、财
务人员对落实整改情况、审计意见、建议的采纳负责，对审计提出的题，须逐条整改，并将书面落实整改情况于某某年9月20日前报街道落实审计整改工作办公室。
整改情况的检查阶段
落实审计整改工作结束后，街道落实审计整改工作领导机构将对各单位、各部门具体整改办法及审计意见、建议采纳情况进行检查。对未执行审计结果或执行不到位的，查明原因。对具体整改办法及审计意见、建议采纳走过场的单位或部门，审计整改工作领导机构及时了解情况，给于通报批评并责令整改。
整改情况落实的反馈阶段
街道审计室，根据街道各单位、各部门的整改情况进行汇总、总结。并将总体执行审计决定情况、采纳审计报告意见及建议情况，以及内控制度建立情况报区审计局。
整改情况的督查回阶段
区审计局赴中山街道审计组，在此阶段对我街道整改情况进行督查和回。
某某市人民政府政府国有资产监督管理委员会关于某某某某公司法定代表人某某同志任期经济责任审计
的评议意见书
某某某某公司：
你司所属企业某某某某公司法定代表人、总经理某某同志20--年-月-日至20--年--月--日任职期间的经营业绩及任期经济责任履行情况业经
某某会计师事务所审计。现根据某某中兴所出具的《关于某某某某公司法代表人某某同志任期经济责任的审计报告》，审计评议意见及发现问题的整改意见如下：
一、审计期间的经营业绩
审计期初、期末合并资产负债所有者权益情况
审计年度企业合并经营成果
金额单位：万元
审计年度上级出资企业下达考核指标完成情况
金额单位：万元
20--年度、20--年度企业均超额完成预算；20--年度未完成预算指标，主要是由于国际大宗商品价格大幅下挫，导致产品价格出现了收入成本倒挂，进口价格高于国内价格，且国内替代品的冲击，致使进口业务规模急剧萎缩，在此情况下，某某公司积极采取加大业务转型调整的有效措施，培育企业新的经济增长点。
审计年度其他经济指标完成情况
审计年度工资水平情况
金额单位：万元
二、综合评价
真履职，带领公司通过内部业务整合，产品结构调整，组织机构调整等方式优化资源配置，公司综合实力进一步增强，并连续三年获市级文明单位荣誉称号。
在审计报告期内，某某某某公司的财务状况和经营成果基本真实，企业财务收支管理和核算基本合法，内部控制制度和内部管理制度基本健全。审计报告期内，公司规模进一步扩大，净资产有较大的增长，由20--年的某某万元增加到20--年的某某万元；20--年至20--年国有资产保值增值率分别为
某某%、某某%、某某%，实现了国有资产的保值增值目标；审计报告期内均实现了盈利，20--年至20--年累计完成营业收入某某亿元，累计实现净利润某某万元。但公司仍存在部分会计核算不规范、内部管理不规范等问题。
三、审计中发现的问题和整改意见1.部分内部管理不规范。…
2.大股东占用资金未按规定收取资金占用费。…
请你司督促某某公司对以上审计发现的问题，以及专项审计报告提及的其他问题进行相应的处理和完善，并将整改情况于20--年6月30日前报送。
附1：《关于某某同志任期经济责任的审计报告》
某某市审计委员会20--年--月--日
某某某公司审计整改工作实施方案
根据国家局《关于进一步做好审计整改工作有关事项的通知》、公司《关于印发审计整改工作实施方案的通知》要求，为进一步深入推进审计整改工作，规范生产经营活动，提升基础管理水平，结合企业实际，制订本方案。
一、整改内容
本次审计整改的内容包括某某年、某某年、某某年国家局组织开展的经济责任审计、年报审计、全面审计、工程项目审计，外部审计机构、财政部门、税务部门检查中发现的问题和公司集中组织开展的财务收支及预算执行审计、经济责任审计、工程项目审计、物资采购审计、宣传促销审计发现和披露的问题，以及审计检查中明确提出的需要关注的事项、管理建议书中提到的相关问题。
二、整改标准
以国家法律法规和行业有关规定为依据标准，按照审计发现问题的性质进行分类，各部门要逐项对照检查整改落实情况。一是涉税方面，少缴个人所得税、企业所得税、营业税、增值税等，一律进行补缴；二是涉及主辅关系方面，无偿占用主业资金、资产的，一律进行收回或收取相应的资产使用费；三是涉及职工利益方面，工资外列支工资性支出的一律调入工资列支，为职工承担建房成本费用的一律收回；四是涉及资产管理方面，权证不全、权属不清、长期闲置的，一律进行权属办理和资产清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的进行梳理修订，制度执行不到位的加强制度落实的监督检查；六是涉及历史遗留问题方面，要明确责任、落实到人、限期整改，确保审计整改达到预期的效果。
三、组织领导
厂部成立审计整改工作领导小组
组长：
副组长：dddfffhhh
成员：财务、审计以及各相关业务部门负责人
领导小组下设办公室，办公室设在审计派驻办。负责审计整改工作的组织、协调工作，各相关业务部门指定专门联络员，抓好具体问题的整改落实工作。
四、工作安排
审计整改工作分为梳理核对、整改落实和重点抽查三个阶段。
梳理核对阶段
1、财务、审计部门收集、梳理。财务部门收集梳理某某年以来年报审计、外部财政部门、税务部门检查中发现的问题，其他方面的审计问题由审计部门收集梳理，按照发现问题的性质进行分类，按照问题点逐项分析，提出整改建议，并将问题分解表于4月25日前反馈至各责任部门。
2、各部门核对、自查。各责任部门对分解的问题点进行认真核对，并开展自查整改工作，对各问题点的整改情况以国家法律法规
和行业政策为依据，以能否经得起外部审计的检验为评判标准进行逐项对照，分别梳理出已经整改的问题和正在整改的问题、并对尚未整改到位的事项详细说明原因等，将自查整改情况按要求填列《审计问题及整改情况自查表》，经部门负责人签字确认并对自查结果负责，于5月6日前报厂审计整改工作领导小组办公室。
3、报公司审核确认。由厂审计整改工作领导小组办公室汇总自查整改情况，形成厂部自查整改总报告，经厂领导签字确认后，于某某年5月10日前上报公司审计整改工作领导小组办公室审核、确认。
整改落实阶段
厂审计整改工作领导小组按照公司审核、确认结果及整改要求，对未整改到位问题进行再分解，限期整改。各责任部门对能够及时整改的，要立即加以整改。一时难以整改的，要制定具体整改计划，并抓紧落实。对无法整改的问题点，及时报厂部审计整改工作领导小组研究，提出整改意见和建议后，上报公司审计整改工作领导小组进行协调处理。厂审计整改工作领导小组将以不同形式开展审计整改工作督促指导，随时跟踪整改进展情况，确保审计整改落实到位。
重点抽查阶段
厂部将组织人员对各部门审计问题整改落实情况进行重点抽查，对抽查发现不按要求整改或未及时整改到位的，提交厂部进行严肃处理。整改情况要经得起公司、国家局等各级检查。
五、工作要求
加强领导，提高认识。各部门要深刻认识行业的特殊性和审计整改工作的重要性、迫切性，切实增强责任意识、规范意识，站在维护行业体制和发展大局的高度，认真对待此次审计整改工作。各部门主要负责人是本次审计整改工作的第一责任人，全面负责本部门的审计整改工作，切实加强对整改工作的组织领导,做到思想上更加重视，行动上更加自觉，措施上更加有效。对整改难度较大的问题主要负责人要亲自参与研究制定整改措施，并定期听取整改情况，集中力量抓好落实。
健全组织,落实责任。各部门要指定专门联络人员，抓好具体问题的整改落实。本次审计整改工作的责任主体为各业务、财务部门，各部门要针对存在问题，进一步制订完善整改方案，细化整改措施，确定整改责任人，限定整改时限，并将整改情况纳入考核，确保审计问题整改落到实处。
指导和会同整改部门研究解决整改过程总遇到的难题，重大问题及时提交领导小组研究解决，共同推动审计整改工作的深入开展。
加强督查，严格考核。为确保整改落实到位，厂部将从7月份起对整改情况按月进行跟踪督查，并将督查结果纳入月度工作目标考核，对不能按时保质完成整改且无充分理由的，除扣减月度考核得分外，由部门一把手向厂办公会进行专题报告，以强化整改的执行力度，提高整改率。各部门要按照国家有关法律法规和行业及公司的相关要求，对照检查产生问题的根源，举一反三，进一步健全完善制度体系，堵塞制度漏洞，防范问题再度发生；对屡查屡犯、屡禁不止的问题部门，要加大责任追究力度；对未解决的重大问题，要深刻剖析原因，实施重点督办。同时，要注意实事求是的解决制度不适应和失效的问题，加强制度执行监督考核，完善各项监督考核机制，促使制度执行更加科学、规范、有效，不断提升企业科学管理水平和严格规范水平。
CCC参照本方案制定实施方案，并认真抓好落实整改工作。
附件：审计问题及整改情况自查表
篇二：学院经济责任审计发现问题整改清单
经济责任审计整改情况报告经济责任审计整改情况报告
经济责任审计整改情况报告范文怎么写?审计报告怎么做?看看下面的审计报告范文，希望可以帮助大家!
经济责任审计整改情况报告【1】
xxxx年9月，红河州审计局派出审计组，对我校校长杨炳昌同志任职期间的经济责任进行了就地审计。
根据《审计报告》(红审报〔xxx1〕60号)和《审计决定书》(红审决〔xxx1〕25号)提出的问题和建议，我校高度重视，进行了认真的整改和落实。
现将有关情况报告如下:
一、充分认识开展领导干部经济责任审计的重大意义
开展领导干部经济责任审计，是进一步贯彻落实《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》要求，加强经济责任审计法规制度建设、规范经济责任审计行为、促进经济责任审计工作科学发展的现实需要，对于增强领导干部依法履行经济责任意识、完善领导干部管理和监督机制、促进惩治和预防腐`体系建设具有重要意义。
因此，自接到审计通知书，到审计组进驻，再到《审计报告》和《审计决定书》下达，我校始终高度重视，严肃认真对待此项工作，给予密切配合。
认真准备所需资料，积极提供财务收支报表、账簿、会计凭证，及时同审计人员进行沟通，坚决执行审计决定，使审计工作得以顺利完成、审计决定得到认真贯彻执行。
二、审计发现的主要问题的整改情况
《审计报告》和《审计决定书》下达后，我校及时召开有关人员会议，进行传达学习，并进行了扎实认真的整改。
(一)关于漏列固定资产问题的整改
学校食堂xxx0年购买的除尘器3套、锅炉1台、锅炉2台、发电机1台、冰箱1台、圆桌1套，培训中心xxx6年购买的数码相机1台、记忆棒1支，学校xxx0年购买数码相机1台、热水器2台，共计价值人民币94760元，财务漏列固定资产。
根据审计组的意见，我校对上述资产进行了认真清理，查实产品类型、型号，已分别录入资产卡片，补列固定资产。
(二)关于食堂收入余额未转入“结余”科目核算问题的整改
对xxx0年学校食堂会计账年末食堂收入余额264311.21元，将xxx0年综合食堂收入余额138024.75元、管理费——卡费收入余额115689元、其他收入余额10541.66元、副营业收入余额55.8元分别转入“食堂结余”科目进行核算，以确保账务处理的合规、合法。
(三)关于年末银行存款账面余额与银行对账单余额不符且未编制余额调节表问题的整改
对xxx0年学校基本账户和培训中心账户银行存款余额与银行对账单余额出现不相符的情况，经查实是未达账款造成的。
根据审计组意见，出纳员编制了余额调节表，并与账面余额相符。
今后，督促财务人员每月到开户银行打印一份对账单进行核对，确保单位资金安全。
(四)关于“其他收入”直接冲抵“事业支出”问题的整改
学校根据审计组的意见，对xxx7年、xxx8两年未直接冲抵“事业支出”科目的“其他收入”58529.66元和118902.20元，作如下调整:先借:事业支出，贷:其他收入，再借:其他收入，贷:事业结余。
三、严格财经纪律，规范财务管理
一是加大财务制度建设力度。
学校制定出台了《财务管理暂行办法》、《财务报销管理规定》、《固定资产管理规定》、《教职工出差管理规定》、《国家助学金管理办法(修订)》等财务管理制度，修改完善了基建、采购、公务接待等相关制度，实现了制度建设的与时俱进，规范人财物管理权力的正确运行。
二是加强财务人员队伍建设。
新增1名财务人员，明确岗位职责。
积极开展继续教育和岗位培训，组织学习《会计法》等财经法规。
推行会计电算化管理。
三是实行报账“一支笔”审批制。
单据报销必须有经手人、审核人、审批人三者签字，缺一不可。
今后，我校将在州委、州人`政府和上级主管部门、审计机关及有关部门的领导下，深入学习国家有关法律法规，严格遵守财经纪律和财务制度，增强经济责任意识，实行科学民主决策，确保财务状况平稳良好运行，实现国有资产保值增值，为办好人民满意的中等职业教育作出积极的贡献。
特此报告
经济责任审计报告【2】
**所专字(20**)第110**0001号
××单位(填委托人名称)：
我们接受××委托，自20XX年XX月XX日至20XX年XX月XX日，对××同志自20XX年XX月XX日至20XX年XX月XX日担任××公司董事长(具体职务)期间的"经济责任履行情况进行了就地审计。
审计工作得到了××同志及××公司的积极配合。
现将审计情况报告如下：
一、基本情况
(一)企业基本情况
(二)企业财务状况
(三)××同志简介
(四)审计工作组织情况
二、财务绩效分析
(一)审计后主要财务指标调整情况
(二)任职期间主要财务指标变动分析
(三)企业不良资产情况
(四)任职期间企业财务绩效分析
三、××同志主要业绩
四、审计发现的主要问题
五、审计结论
六、审计整改建议
***会计师事务所
中国注册会计师
(特殊普通合伙)中国注册会计师
中国·北京
二OXX年X月XX日
经济责任审计报告撰写要点【3】
一、基本情况
(一)企业基本情况：包括沿革、主营业务、注册资本、职工人数、子公司及特点等;
(二)被审计人员基本情况：包括任职时间、承担的主要工作(含在子公司任职情况)、审计期间等。
(三)本次审计的方式(如：财务基础审计、访谈、问卷、专家评议等)、时间界限(审计期限)、形式(企业推荐、国资委招标)、子企业数量、涉及资产量和重点内容。
二、财务绩效分析(概括分析精要)
(一)经过审计前后企业的主要财务指标及调整数，主要包括资产、负债、权益、主营业务收入、利润
(二)财务绩效分析：
1、基本财务状况：总资产、净资产、资本保值增值及相关比率指标的变化、原因及行业的比较等;
2、基本状况：主营业务利润、利润总额及成本费用利润率等指标的变动情况、原因及与行业的比较等;
3、资产运营状况和资产质量(不良资产)的变动、原因及与行业的比较：
4、偿债能力的变动状况、原因及与行业的比较等;
5、审计期间发展能力的变化、原因及与行业的比较等。
三、主要经营业绩
企业负责人任职期间所做的主要工作及成效。
如在明确企业战略目标及发展方向方面、改革改制方面、基础管理方面、市场开拓方面、保值增值方面等，原则上要有证据支撑。
四、审计发现的主要问题
将审计出的问题进行归纳总结，并按照问题的重要性，分问题排列。
五、审计结论
对前面的业绩和问题内容进行精练的总结，对企业负责人应承担的责任进行确认。
撰写要求：
一、经济责任审计报告中涉及的相关内容必须有证据支撑;
二、经济责任审计报告应当观点明确，内容清晰，业绩要讲透，问题要讲准，责任要讲清;
三、报告应当语言严谨精练、论述清楚;
四、文字一般应控制在一万字以内。
篇三：学院经济责任审计发现问题整改清单
高校经济责任审计存在的问题及解决问题的建议摘要：从高校经济责任审计工作的独立性、经济责任审计制度的操作性等方面分析了高校经济责任审计工作存在的主要问题，进而提出相应的改进措施。
关键词：高校；经济责任；审计
中图分类号：f239文献标识码：a文章编号：1001-828x(2011)05-0137-01根据审计法第25条规定，审计机关按照国家有关规定，对国家机关和依法属于审计机关监督对象的其他单位的主要负责人，在任职期间对本地区、本部门或者本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应负经济责任履行情况，进行审计监督。自开展经济责任审计以来，经过了逐年的摸索和实践，高校领导干部经济责任审计在实践中向纵深方向发展，在加强高校干部监督管理、促进干部党风廉政建设、维护财经秩序、推进依法行政等方面发挥了很大的作用。随着经济责任审计的不断发展和深化，高校开展领导干部经济责任审计也逐渐正规化、制度化，形成了自身的工作方式和特色，并逐渐成为高校内部审计工作中重要的、不可或缺的组成部分。在《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(以后简称《经济责任审计规定》)出台后，我们有必要结合高校经济责任审计工作的特点、内容、作用，对高校经济责任审计的现状进行分析，找出存在的问题，并提出相应的建议。
一、存在的主要问题
1高校经济责任审计工作的独立性较差
目前的高校经济责任审计一般是由高校内部审计部门进行或由内部审计单位委托外部审计进行。内部审计部门人员与被审计领导干部存在着千丝万缕的联系，不可避免地被本单位的复杂利益关系及人际关系所影响。特别是在对领导干部问题和责任进行确定的时候，审计人员则承受着来自多方面的压力，从被审计领导干部、审计项目负责人、审计部门负责人、相关部门负责人到校领导的态度和言辞，势必会影响到审计人员对经济责任审计工作职业判断的准确性。这对审计人员的独立性影响较大，因此从根本上无法保证经济责任审计的质量。如果由内部审计单位委托外部审计进行，则审计的独立性较好，但由于是外部审计，对高校内部错综复杂的情况并不了解，在没有充分沟通的时候，就会产生误解，在对干部经济责任履行情况进行评价时就会产生不同程度的影响，从而导致审计结果的不准确。
2高校经济责任审计多数为离任审计，任中审计开展的不够
现行的高校经济责任审计大多在干部换届轮岗之后，对有职务变动的领导干部们进行离任经济责任审计，具体表现为审计任务比较集中，审计计划根据干部职位变动情况制定等。任中审计则针对有举报的领导干部等特殊情况，由于任中审计基本没有开展，导致有的专业技术较强的部门领导和具有独立法人地位的校办产业领导干部因领导没有更换过而多年没有经过审计。因此这些部门长期处于缺乏审计监督的状况下，财务、审计风险以及学校的经营风险逐
年增大。
3经济责任审计制度的操作性不强，程序不规范，评价指标不统一
经济责任审计的内容是以财务收支审计为基础的，结合专案审计和专项审计调查的内容，涉及被审计人员的管理行为和管理结果的综合性审计。高校对经济责任审计工作制定的制度一般均为总体性的规定，对于如何开展经济责任审计工作，审计程序如何，审计质量如何保证、用哪些具体的指标来评价等方面都没有做出具体的要求，也没有成熟的模型可以借鉴。因此，高校经济责任审计在开展过程中存在着：审计程序不统一、评价指标不完善等情况，往往形成不必要的麻烦和错误，导致审计工作存在着风险和隐患，审计质量不高等问题。
4审计建议被利用程度不高
经济责任审计本身是为评价干部的经济责任履行情况的审计，经济责任审计的结果是干部监督管理部门选拔、任用、奖惩干部的重要参考依据。高校的经济责任审计报告中提出的审计建议，会针对具体情况提出具体的审计建议。在离任经济责任审计时，被审计的干部往往已经在被选拔或任用的岗位上开始工作之后才开始审计，检查出来的问题只能由被审计部门的继任者进行整改，对被审计者来说则没有起到预防和管理的作用。审计结果对于委托审计的组织部门来说，效果明显滞后，没有起到选拔、任用、奖惩干部的重要参考依据的作用。
二、提出的改进主要建议
1完善高校内部审计组织结构，增强审计意识
完善经济责任审计的组织结构，发挥经济责任审计工作联席会议制度的作用，使高校领导干部经济责任审计工作既保持独立性，又能很好的同其他相关部门进行沟通和协作。增强审计部门在学校中的地位，突出审计工作的作用和重要性，加强高校领导对领导干部经济责任审计工作的重视程度。对经济责任审计工作进行广泛宣传，让高校中的领导干部从了解经济责任审计工作，到支持经济责任审计工作，到配合经济责任审计工作，增强审计意识，逐步改变审计大环境。
2加强经济责任审计的制度建设，促进精细化管理
现代国家审计是法治的产物，更是法治的工具，如果没有完善的法规制度，则无法很好地实现审计监督。针对高校经济责任审计制度制订的粗放化，要加强审计组织、审计程序、审计方式、审计质量管理、审计评价体系等方面的制度建设。要不断建立、健全、修改、完善相关制度，做到用制度管权、依制度办事、按制度管人。针对经济责任审计具有审计的内容和方法多样性等特点，通过在实际经济责任审计工作中发现问题并解决问题，总结经验，结合审计过程中发生的新情况，逐步将好的审计思想、方式、程序以制度的形式固定下来，促进经济责任审计工作的精细化管理。
3积极做好事后审计到事前、事中审计的转变
一是高校内部审计部门要在做好离任经济责任审计的基础上，积
极开展任中经济责任审计，使任中经济责任审计成为常态。二是将以离任审计为主发展为以任中审计为主、任中审计与离任审计相结合的方式，变事后监督为事前、事中监督，以利于及时发现被审计对象任期内发生的问题，及时改善被审计对象的管理方式、方法，降低经济责任审计的风险。三是把审计监督的环节前移，不断提高审计效能，把经济责任审计与效益审计、预算执行审计、专项资金审计等相结合。
4突出审计重点，严格程序，构建评价体系
一是做好审前调查的基础上，评价审计风险，确定审计重点。依据《经济责任审计规定》，对被审计部门的预算执行和其他财政收支、财务收支的真实、合法和效益情况；重要投资项目的建设和管理情况；重要经济事项管理制度的建立和执行情况；对下属单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的管理和监督情况进行审计。特别注意针对不同单位，运用专业判断，对群众有反映、控制措施薄弱、审计风险大的项目进行重点审计，节约审计资源，保证审计质量。
二是严格执行必要的审计程序。首先对一些固定的、必要的程序进行制度化，不能因为是内部审计部门进行审计，对被审计部门情况熟悉，就简化、省略审计程序。其次要制定好审计计划，评价审计风险，确定合适的审计程序进行审计。第三充分收集资料，对与被审计领导干部履行经济责任有关资料的真实性、完整性进行检查。第四对重大和疑难问题坚持集体研究处理，减少审计固有风险。
三是逐步建立评价体系。针对高校中不同类型单位负责人的经济责任审计的特点，逐渐形成对职能部门、有办学能力的院系、二级财务、校办企业等类型的负责人经济责任审计进行评价的体系的雏形。不断从理论上对经济责任审计的评价体系进行充实和总结，从源头上细化评价指标，完善和建立评价体系，为出具规范的审计报告，准确界定领导干部的经济责任，公平、公正地评价被审计人员打下基础。
5充分合理地运用经济责任审计成果，强化审计监督
一是全面推进经济责任审计工作。制定“先审后离”制度，加强对重点部门、重点单位和关键岗位主要领导干部的经济责任审计监督，逐步建立和推行领导干部任期内轮审制度。
二是督促经济责任审计建议的整改落实。被审计单位和领导干部要总结经验，发扬优点，同时针对审计建议，对不完善的地方抓紧落实整改。同时，高校内部审计部门应加大监督力度，督促被审计单位和领导干部进行整改，积极促进审计结果被有效运用。
三是加强经济责任审计的后续审计工作。对经济责任审计而言，不仅要采取督促的手段来推动审计建议的整改，建立后续审计制度也是迫切需要加强的重要方面。不仅要关注过程，还必须关注被审计单位对所发现问题的纠正及其效果，只有这样才能真正实现高校内部经济责任审计的效果。
四是建立经济责任审计结果档案。将高校内部经济责任审计结果按所属不同性质的部门分类，例如：行政类、院系类、二级财务类、产业类。对不同性质部门的经济责任审计结果进行分析，分析每种类型使用的审计方法、审计程序、评价指标、经济责任等方面内容，逐步形成切实有效的审计模型，供相似或类似部门经济责任审计参考。
篇四：学院经济责任审计发现问题整改清单
审计问题整改措施篇一：XXX公司审计整改工作实施方案
XXX公司审计整改工作实施方案
根据国家局《关于进一步做好审计整改工作有关事项的通知》（国烟审〔20XX〕117号）、公司《关于印发审计整改工作实施方案的通知》要求，为进一步深入推进审计整改工作，规范生产经营活动，提升基础管理水平，结合企业实际，制订本方案。
一、整改内容
本次审计整改的内容包括20XX年、20XX年、20XX年国家局组织开展的经济责任审计、年报审计、全面审计（包括自查、复查、国家局重点检查）、工程项目审计（含国家局直接审计和授权审计），外部审计机构、财政部门、税务部门检查中发现的问题和公司集中组织开展的财务收支及预算执行审计、经济责任审计、工程项目审计、物资采购审计、宣传促销审计发现和披露的问题，以及审计检查中明确提出的需要关注的事项、管理建议书中提到的相关问题。
二、整改标准
以国家法律法规和行业有关规定为依据标准，按照审计发现问题的性质进行分类，各部门要逐项对照检查整改落实情况。一是涉税方面，少缴个人所得税、企业所得税、营业税、增值税等，一律进行补缴；二是涉及主辅关系方面，无
偿占用主业资金、资产的，一律进行收回或收取相应的资产使用费；三是涉及职工利益方面，工资外列支工资性支出的一律调入工资列支，为职工承担建房成本费用的一律收回；四是涉及资产管理方面，权证不全、权属不清、长期闲置的，一律进行权属办理和资产清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的进行梳理修订，制度执行不到位的加强制度落实的监督检查；六是涉及历史遗留问题方面，要明确责任、落实到人、限期整改，确保审计整改达到预期的效果。
三、组织领导
厂部成立审计整改工作领导小组
组
长：sss
副组长：dddfffhhh
成
员：财务、审计以及各相关业务部门负责人
领导小组下设办公室，办公室设在审计派驻办。负责审计整改工作的组织、协调工作，各相关业务部门指定专门联络员，抓好具体问题的整改落实工作。
四、工作安排
审计整改工作分为梳理核对、整改落实和重点抽查三个阶段。
（一）梳理核对阶段（4月20日—6月10日）
1、财务、审计部门收集、梳理。财务部门收集梳理20XX
年以来年报审计、外部财政部门、税务部门检查中发现的问题，其他方面的审计问题由审计部门收集梳理，按照发现问题的性质进行分类，按照问题点逐项分析，提出整改建议，并将问题分解表于4月25日前反馈至各责任部门。
2、各部门核对、自查。各责任部门对分解的问题点进行认真核对，并开展自查整改工作，对各问题点的整改情况以国家法律法规
和行业政策为依据，以能否经得起外部审计的检验为评判标准进行逐项对照，分别梳理出已经整改的问题和正在整改的问题、并对尚未整改到位的事项详细说明原因等，将自查整改情况按要求填列《审计问题及整改情况自查表》（见附件），经部门负责人签字确认并对自查结果负责，于5月6日前报厂审计整改工作领导小组办公室（同时报送电子材料）。
3、报公司审核确认。由厂审计整改工作领导小组办公室汇总自查整改情况，形成厂部自查整改总报告，经厂领导签字确认后，于20XX年5月10日前上报公司审计整改工作领导小组办公室审核、确认。
（二）整改落实阶段（6月11日—7月31日）
厂审计整改工作领导小组按照公司审核、确认结果及整改要求，对未整改到位问题进行再分解，限期整改。各责任部门对能够及时整改的，要立即加以整改。一时难以整改的，要制定具体整改计划，并抓紧落实。对无法整改的问题点，及时报厂部审计整改工作领导小组研究，提出整改意见和建议后，上报公司审计整改工作领导小组进行协调处理。厂审计整改工作领导小组将以不同形式开展审计整改工作督促指导，随时跟踪整改进展情况，确保审计整改落实到位。
各部门将整改情况形成整改报告，于7月25日前报厂审计整改工作领导小组办公室，由其汇总整改情况并将整改总报告于20XX年7月30日前以正式文件报公司审计整改工作领导小组办公室。
（三）重点抽查阶段（8月1日—9月10日）
厂部将组织人员对各部门审计问题整改落实情况进行重点抽查，对抽查发现不按要求整改或未及时整改到位的，提交厂部进行严肃处理。整改情况要经得起公司、国家局等各级检查。
五、工作要求
（一）加强领导，提高认识。各部门要深刻认识行业的特殊性和审计整改工作的重要性、迫切性，切实增强责任意识、规范意识，站在维护行业体制和发展大局的高度，认真对待此次审计整改工作。各部门主要负责人是本次审计整改工作的第一责任人，全面负责本部门的审计整改工作，切实加强对整改工作的组织领导,做到思想上更加重视，行动上更加自觉，措施上更加有效。对整改难度较大的问题主要负
责人要亲自参与研究制定整改措施，并定期听取整改情况，集中力量抓好落实。
（二）健全组织,落实责任。各部门要指定专门联络人员，抓好具体问题的整改落实。本次审计整改工作的责任主体为各业务、财务部门，各部门要针对存在问题，进一步制订完善整改方案，细化整改措施，确定整改责任人，限定整改时限，并将整改情况纳入考核，确保审计问题整改落到实处。
（三）认真落实，积极整改。各部门要按照整改要求，积极行动，不得以任何理由回避或拖延，对存在的问题要本着实事求是、依法依规的原则逐项整改落实。领导小组办公室要加强与业务、财务部门的沟通联系，及时掌握整改工作情况，督促整改工作进度，指导和会同整改部门研究解决整改过程总遇到的难题，重大问题及时提交领导小组研究解决，共同推动审计整改工作的深入开展。
（四）加强督查，严格考核。为确保整改落实到位，厂部将从7月份起对整改情况按月进行跟踪督查，并将督查结果纳入月度工作目标考核，对不能按时保质完成整改且无充分理由的，除扣减月度考核得分外，由部门一把手向厂办公会进行专题报告，以强化整改的执行力度，提高整改率。各部门要按照国家有关法律法规和行业及公司的相关要求，对
照检查产生问题的根源，举一反三，进一步健全完善制度体系，堵塞制度漏洞，防范问题再度发生；对屡查屡犯、屡禁不止的问题部门，要加大责任追究力度；对未解决的重大问题，要深刻剖析原因，实施重点督办。同时，要注意实事求是的解决制度不适应和失效的问题，加强制度执行监督考核，完善各项监督考核机制，促使制度执行更加科学、规范、CCC参照本方案制定实施方案，并认真抓好落实整改工作。
附件：审计问题及整改情况自查表
篇二：审计整改问题及制度完善
审计整改问题及制度完善
程燕玉
▲摘要随着审计工作的深化，除审计发现的问题外，审计意见的整改情况也逐渐引起重视，重审计轻整改的现象有所改善，但仍普遍存在审计整改相关制度建设问题。本文从审计整改的必要性出发，提出当前审计整改工作中存在的难点问题，并分析其形成的原因，提出进一步完善审计整改制度建设的对策建议。
关键词
审计
整改
问题对策
作者程燕玉，宁波市江北区审计局，注册会计师，国际注册内部审计师。（浙江宁波315020）
审计整改工作足指被审计单位针对审计查出的问题，采取措施改进工作，提高管理水平的过程。审计整改检查则是指审计机关对被审计单位的审计整改工作进行督检查的过程。温家宝总理曾经在听取审计署工作汇报后指出：“审计工作最重要的目的，就是通过审计，发现问题，纠正错误，改进工作，特别是通过深化改革和制度建设，提高政府部门依法行政水平和企业的经营管理水平"。审汁工作要取得好的工作成效，不仅要提高审计实施过程质量，能够发现问题，还要提高审计整改检查工作水平，促进被审计单位改正问题，其中，制度建设尤为重要。
一、审计整改的必要性
审计整改检查是国家审计的重要内容
20XX年实施的国家审计准则将审计整改检查的内容和方式等进行了规范，审计整改检查已成为国家审计的重要内容之一。如果只有审汁查处而没有审计整改，审计工作则是不完整的，没有发挥出其应有的作用。如果查出的问题没有相应的跟踪整改，不能依法追究相关部门和责任人的行政过失，就不能很好地落实履职为民的宗旨。审计整改检查可以促进被审计对象改进管理，从而提升审计工作成效。
（二）审计整改是审计质量的重要体现
审计工作质量不仪足包括审计工作实施本身及审计问题查处的客观、真实、正确，也应包括审计成效，如揭示问
题是否最终得到落实与纠正。因此，审计问题的整改是审计工作质量的重要标志与体现。在高质量的审计报告作保证的基础上，进…‘步把审计整改检查工作做好，促进被审计单位更加切合实际地解决问题，从根本上杜绝类似违纪违规问题的再次发生，可以使审计质量体现出良好的客观效果。
二、审计整改存在的主要问题
尽管近年来审计整改检查工作不断受到重视，但是在基层审计机关，审计整改检查工作是整个审计工作中的一个薄弱环节，重审计而轻整改仍是普遍存在的问题。另一方面，对于审计发现的问题，被审计单位的反应各异，有的避实就虚、有的轻描淡写、有的归咎于客观原因、有的甚至玩文字
游戏敷衍应付。这些情况使审计整改成为当前我国审计监督工作中的难点问题。
（一）追回违规资金难
审计多为事后监督，对于已经发生的违法违规行为，尤其是已经花出去的钱，追回比较困难。例如较为常见的挪用专项资金弥补公用经费不足问题，当审计发现时，支出行为已经发生，要求整改单位收回已经不可能。即使被审计单位为了应付审计，采取其他财政资金归还被挪用的专项资金，实质上也是拆东墙补西墙。因此，对于这种已经成为“既定事实”的情况，单靠追缴资金是无法整改到位的。
（二）问责相关责任人难
审计整改不仅要注重追缴违法违规资金，而且要注重追究相关责任。审计发现的绝大多数问题都是在主管领导等相关责任人的授意或故意操纵下发生的。但从实际情况来看，除了审计发现的问题涉及重大违法违纪行为、要追究当事人法律责任外，很少有人因为审汁发现问题而被问责，因为审计整改不到位而受到处罚的当事人更是少见。
（三）审计整改成果运用难
由于缺乏有效的沟通机制，许多审计建议仍停留在审计报告上。例如审计部门受组织部门委托负责组织实施审计，审计结束后将审计报告报送组织部门。对于审计建议落实好的领导干部，组织部门不给予表彰，对于不积极落实审汁建
议的领导干部也未能纳入领导干部考核内容。同级人大、政府及相关部门未能充分运用好审计整改成果，难以实现审计整改效果的最大化。
三、审计整改难的原因分析
（一）审计整改缺乏法律和制度约束力
审计整改工作没有真正纳入法制轨道，审汁法及其实施条例中没有有关审计整改工作的具体条款规定，审计机关审计执法手段单一。对某些能够整改而又拒不整改的问题缺乏强制性的法律手段，只能对其处罚而无法促使其整改到位。这是审计建议落实不力的根本原因。
（二）相关人员审计整改意识不强
被审计单位领导干部对审计建议的作用理解不够，对落实审计建议的重要性缺乏足够的认识。落实审计建议需要花费较长时间、较多精力去建章立制，或需要与其他单位协调整改，使一些部门单位对落实审计建议有畏难情绪，不愿意花费精力去组织落实审计建议。对于一些前任遗留的问题，与现任领导无直接关系，…‘些领导干部认为与已无关，对落实审计建议有不满情绪。另一方面，一些审计机关和审计人员自身对整改工作也不够重视，一审了之、一罚了之的现象还比较普遍，以罚代改并不能触动被审计单位下定整改的决心，一些审计人员即使意识到审计整改的意义，也因为审计整改到位的难度太大望而却步。
（三）审计建议的内容缺乏建设性、针对性和可操作性
审计人员受知识结构和业务水平等素质限制，对存在问题产生的原因未进行分析，难以使人透视产生问题的根源；有的虽分析了问题成因，但对上作实际研究不够深入，综合分析不全面，分析力度、深度不够，不能从根本上剖析问题产生的症结，造成报告提出的审计建议或者缺乏针对性，不能解决关键问题；或者缺乏可操作性和建设性，不符合被审计单位工作实际，无法引起被审计单位和责任人的重视并得到采纳。
四、加强审计整改的对策建议
（一）从法律层而修订完善法律法规，使审计整改有法
可依在审计法及其实施条例和其它相关法律法规中补充明确有关审计整改工作的条款，特别是对屡审屡犯的情况要明确处罚和处分的措施，以利于审计工作人员开展审计整改检查工作。
（二）从组织领导层面建立机制，落实审计整改责任
一是成立专职审计整改工作机构。要从根本上解决审计建议落实难的老问题，单靠审计部门是不够的，要使审计建议落实，整改工作得到领导支持，取得相关部门配合，应探索成立专职审计整改工作机构。针对整改工作中的重点和难点，由专职机构出面协调，听取被审计单位和责任人对审计工作的意见和建议，在交流、沟通的过程中，积极协助他们
篇三：审计整改措施1
关于X有限公司原X同志任期经济
责任的审计意见整改的回复
在此次审计报告中，审计发现的问题主要有x类，分别是X\X\X方面，根据审计报告中的建议，我单位对审计中发现的问题进行了深入分析，制定了相应的措施，避免此类问题再次发生，具体情况如下：
一、要坚持以制度管事，以制度管人
在坚决执行八项规定的同时，又在不断的完善《业务招待费管理办法》、《差旅费管理办法》等规章制度，通过部门培训、财务把关的方式，落实以制度管事，以制度管人的
管理手段，杜绝会议费、招待费等不规范的行为。
二、加强招投标及合同管理工作
（一）、加强招投标管理
一是要加强对招投标员工的培训，了解集团公司、大唐国际以及我公司对于招投标工作的具体规定，学习相关制度，使得招投标工作更加规范，实现科学管理。
二是招投标各相关部门要加强监督管理意识。公司监审人员应该列席每一次招投标会议，积极的发挥自身作用，加强对招投标工作的监督。
（二）加强合同管理
一是设立合同管理人员，从规范、完整、合理、准确、可行等方面进行全面认真的审核,发现不足,应及时向管理部门提出意见和建议,避免隐患。
二是完善合同管理制度，要严格规范合同的签订和审批工作，通过现有的制度逐级审批，保证合同的真实、合理，防范合同纠纷等风险。
篇五：学院经济责任审计发现问题整改清单
篇一：经济责任审计整改方案xx公司
经济责任审计整改方案
自我公司收到经济责任审计整改方案底稿后，我公司立即召开了专题会议，对经济审计整改底稿内容进行了充分的学习研究，认真分析了我公司在经营管理中存在的问题，并且决定严格按照审计整改底稿中的要求对各方面存在的问题进行认真自查，并拿出整改方案。
1三重一大
2法律事务部门
一、关于“三重一大”整改落实工作的情况报告
自去年9月×××对我公司“三重一大”决策制度贯彻落实情况进行检查以来，公司党政按照检查组《关于对“三重一大”决策制度贯彻落实情况调研检查反馈意见》的要求，着手进行整改落实工作。现将整改情况汇报如下：
1、高度重视，明确责任
按照主管领导要求，公司领导责成纪检监察审计部牵头，各相关部门围绕“需要改进和完善”的要求和建议，实施整改。
2、明确方向，制定措施
针对检查中所掌握的主要问题和不足，和相关部门领导进行了细致沟通，要求各部门制定整改措施，抓好落实。依据“三重
一大”内容，查找和完善相关配套制度是否匹配，拟定需补缺的制度及出台计划；强化所属单位特别是实体单位的集体决策、民主决策意识，并将其延伸至项目团队，加大项目部纪检员（监察员）监督责任考核。
3、认真自查，抓好“回头看”
重点查找公司及各部门在落实“三重一大”决策事项中，是否坚持集体决策、科学决策、民主决策和依法依规决策，通过对一年来公司决策事项和相关配套制度以及落实情况的梳理，要查找会议记录（纪要）是否齐全，执行过程是否符合决策纪律要求，并提交自查报告。
4、存在的不足和下一步打算
通过整改，公司“三重一大”决策制度得到了进一步规范和完善，严格按照制度要求落实和执行，程序合法合规，集体决策、民主决策意识不断增强。但在自查过程中，也发现一些不足，主要是：
一是按照现代企业发展趋势，“三重一大”决策配套制度有待进一步完善；二是“纵向到底，横向到边”的“三重一大”制度落实监督体系尚未完善；三是“三重一大”决策事项考核评价和后评估制度尚未完善；四是基层单位“三重一大”基础资料整理不够及时，不够规范。
下一步，我们将严格按照要求，进一步细化公司的实施程序和细则，尝试逐步建立健全决策议题征询制、民主决策公示制、失责责任追究制等制度，努力做到规范化、制度化和程序化。
1、广泛宣传，进一步提高“三重一大”集体决策制度执行和落实的自觉性和主动性，形成良好的工作机制和长效机制；
2、进一步严格干部选拔任用制度和程序，完善做好纪检监察部门进行任前廉政鉴定、干部述职述廉监督；
3、建立、健全“三重一大”制度执行监督制度，紧密结合党风廉政建设责任制执行情况考核和领导干部民主测评，结合公司领导班子民主生活会的督查，采用多种形式，不定期地对制度执行情况进行检查，及时发现和纠正制度执行过程中出现的问题；
4、进一步规范“三重一大”的文件资料整理，完善归档。
二、关于法律实务部门整改落实工作的整改措施
1、加快法律事务管理工作机构和队伍建设。设立专职的法律事务管理部门，法律事务管理部门对公司负责人负责。在各下属公司配备一名专职或兼职法律事务人员，由公司法律事务部和下属公司负责人双重领导。
2、健全公司规章制度体系，即结合公司发展规划制定出公司的规章制度完善计划，强化规章制度的建立、健全与完善，并保障其执行。
3、制定并实施普法宣传规划。根据国家普法规划要求，结合公司实际情况和需要，制定出本单位的普法规划和年度普法宣传实施计划。在全公司范围内有计划、分层次、讲实效、有针对
性的深入开展普法教育。
4、进一步健全合同管理制度、提升合同管理水平。合同由法律事务管理机构归口管理，公司各级业务机构中均应配备具有较高法律素质和业务水平，熟悉合同法及相关法律知识的专兼职合同管理人员，具体负责合同管理的日常工作和承办其他合同事务。
5、建立健全监督监察机制，加大规章制度执行力度。要把公司的经营管理行为置于法律监督、纪律监督和民主监督之下，并建立行之有效的监督程序。在公司内部落实纵横两套监督机制，一套是自上而下的“逐级负责”的纵向监督体系；一套是横向的部门间的监督体系。对发现的问题及时处理，以维护公司的合法权益。
篇二：中山街道经济责任审计落实整改措施的方案
中山街道经济责任审计落实整改措施的方案
各企事业单位、机关各科（室）：
根据区审计局对我街道开展经济责任审计的《审计报告》和《关于加强对审计结果整改落实的试行意见》的精神，街道办事处已召开专题会议，研究贯彻落实审计整改工作，现将落实整改的有关事项通知如下：
（一）整改的内容
1、健全和完善重大事项内控制度。
（1）完善对外投资、担保、资产处置、大额资金进出等重大事项的决策和审批程序；
（2）完善财政划拨专项工作（活动）资金结转的手续。
2、严格执行内控、财经制度。
（1）规出纳人员配置，加强现金、支票、印鉴的日常管理；
（2）及时提供专项工作（活动）资金的结算报告；
（3）完善固定资产的采购及审批手续。
3、严格实行会计核算。
（1）规会计核算，正确运用会计科目；
（2）明确开发成本，及时结转完工项目；
（3）注重单位内部独立核算账户收入与支出的配比。
4、切实加强内部管理。
（1）及时组织对往来账款的清理和账户处理；
（2）加强对财政资金使用情况的监督；
（3）禁止虚开发票，列支费用；
（4）合理设置账户；
（5）理顺直属公司投资关系；
（6）加强对会计人员业务能力、工作责任心的培养。
（二）整改意见
积极落实整改责任制，强化整改责任追究制。具体意见如下：
1、健全和完善内控制度
一是制定重大事项决策、审批程序方面的制度；二是制定财政资金的管理、使用的具体规定；三是完善重大事项报告、决策及审批程序。
2、加强对内控、财经制度执行情况的监督
一是会计人员应发挥监督职能，并对会计业务处理的合法性负责；二是加强宣传和管理，提高执行制度的自觉性；三是加强日常监督和检查，重视整改情况落实。
3、增强会计人员的责任心，切实提高会计人员的综合素质
一是加强会计核算的业务指导，完善对会计人员考核实施办法，并将审计整改情况纳入到考核之中；二是及时确定开发属性和结转成本；三是日常账务处理中，注意收入和支出的配比。
4、加强财政资金和财务管理
一是及时组织往来账款的清理和账户处理；二是加强对财政资金使用情况、划拨及结转情况的管理；三是提高账务处理能力，杜绝虚开劳务费发票行为；四是后勤账户纳入办事处行政账户统一核算和管理、事业单位账户适当归并；五是理顺直属公司投资关系，解决注册资本金未到位题；六是定期开展业务培训和岗位交流，加强业务能力、工作责任心的培养。
（三）整改要求
1、组织实施
成立落实审计整改工作领导小组，负责落实审计整改工作的组织领导。办事处主任任组长、纪工委书记任副组长，组员有办公室、监察室、财政所、经管站、审计室等部门负责人组成。领导小组下设办公室，负责落实审计整改的各项具体工作。办公室成员有监察室、财政所、经管站、审计室等部门人员组成。
2、整改时间安排
本次落实审计整改工作自《审计报告》出具之日（2009年7月24日）起三个月之内完成（即2009年10月24日前）。具体分五个阶段：
（1）动员部署阶段（2009年7月25日至8月11日）
通过深入的思想发动、政策法规宣传和落实整改责任制，进一步提高对落实审计整改工作的认识，对存在题能及时地组织整改实施。
街道审计室、财政所、经营管理站等经济管理职能部门，要加强与被整改单位或部门的联系与沟通，及时指导、研究具体整改措施和审计意见、建议的采纳，切实提高审计整改率和审计整改质量。
（2）落实整改阶段（2009年8月12日至9月20日）
落实审计整改责任的单位或部门要按照《审计报告》或区审计局的要求，抓紧制定具体整改办法及审计意见、建议的采纳。各单位负责人、财务人员对落实整改情况、审计意见、建议的采纳负责，对审计提出的题，须逐条整改，并将书面落实整改情况于2009年9月20日前报街道落实审计整改工作办公室。
（3）整改情况的检查阶段（2009年9月21日至9月30日）
落实审计整改工作结束后，街道落实审计整改工作领导机构将对各单位、各部门具体整改办法及审计意见、建议采纳情况进行检查。对未执行审计结果或执行不到位的，查明原因。对具体整改办法及审计意见、建议采纳走过场的单位或部门，审计整改工作领导机构及时了解情况，给于通报批评并责令整改。
（4）整改情况落实的反馈阶段（2009年10月1日至15日）
街道审计室，根据街道各单位、各部门的整改情况进行汇总、总结。并将总体执行审计决定情况、采纳审计报告意见及建议情况，以及内控制度建立情况报区审计局。
（5）整改情况的督查回阶段（2009年10月16日至30日）
区审计局赴中山街道审计组，在此阶段对我街道整改情况进行督查和回。
篇三：经济责任审计报告
***公司***同志
经济责任审计报告
(征求意见稿)****省国有资产经营管理委员会：
根据《中央企业经济责任审计管理暂行办法》（国务院国资委令第7号）、国资厅评价[200*]**号审计通知书和国资委对企业负责人管理的有关要求，200*年*-*月，国资委组织对***公司董事长***同志任职期间履行经济责任情况进行了任期审计。审计期间为200*年*月至200*年*月。***公司对其所提供的与审计相关的资料的真实性和完整性作出了书面承诺。本次审计工作得到了***公司及***同志的积极配合。现出具审计报告如下：:
一、基本情况。
（一）****同志和****企业及本次审计的基本情况。
（1）企业基本情况：
2002年1月，***省国有资产管理委员会下发***国资办发［2002］年***号文件将***煤矿电机厂等六家企业的净资产上划成立***煤炭实业集团有限责任公司（以下简称***集团）。法定代表人：***，注册资本：人民币***万元，单位性质：有限责任（国有独资），经营范围：国有资产经营，煤矿机械设备，煤炭销售（经营期限至200*年3月19日），机械电子设备、汽车配件、电线电缆、金属材料、建筑材料、化工原料及产品（化学危险品除外）、计算机、农副产品（粮油除外）销售，网络系统软件开发。截止2006年末***煤炭实业集团有限责任公司在册职工人数***人，离退休人员合计***人，其中：离休***人，退休***人。
（2）企业财务状况：
截止**年**月**日，**煤炭实业集团有限责任公司及其拥有控股企业7户、参股企业20户、下属独立核算单位7户的资产总额**万元；负债总额**万元；所有者权益**万元；任职期间实现销售收入**万元，利润总额**万元。
（3）****同志简介：性别：男，出生于***年***月，文化程度研究生。从***年***月
至***年***月期间，先后在***公司、***公司、担任的***、***的职务。
***年***月至***年***月，****同志在***公司担任***的职务的同时兼任***子企业负责人，主管***工作。
（4）审计工作组织情况：
纳入此次经济责任审计范围的有***公司、***公司***公司***公司*户，占被审计企业总户数的***%；资产量合计***元，占被审计企业资产总额的***%。
审计项目组自***年***月***日至***年***月***日分准备、实施、报告三个阶段实施并完成具体审计工作，其中：***月***日至***年***月***日为准备阶段，完成工作包括确认任务、业务培训、进驻企业、审前调查、收集资料、修改完善审计方案等。***月***日至***年***月***日为实施阶段。完成工作包括：财务收支真实性审计、资产质量审计、经营成果审计、经营合规合法性审计等内容。***月***日至***年***月***日为报告阶段。完成工作包括：形成财务基础审计报告初稿，并征求各方面意见，修改报告初稿，形成正式财务基础审计报告。
在核实企业财务收支状况的基础上，重点核实企业负责人任职期间资产质量变动情况，特别是任职期间不良资产的变动情况；企业的重大投资项目和经营决策过程是否合法合规；实际业绩利润的会计分期是否正确。
在财务基础审计工作的基础上，统一国有资本保值增值基础数据等数据的计算口径；采用重点分析影响国有资本保值增值等基础数据的主客观变动因素，同时结合职工访谈及发放调查问卷、专家定性评议等方式完成绩效评价工作。
（二）企业财务绩效分析。
（！）审前财务数据
截至***年***月***日，***公司汇总（合并后）资产负债表列示：资产合计***元；负债合计***元；所有者权益***元。
***年***月至***年***月，**公司汇总（合并后）利润及利润分配表列示：主营业务收入***元；利润总额***元；净利润***元。明细详见附表_***。
（2）审后财务数据情况
截至***年***月***日，***公司汇总（合并后）资产负债表列示：资产合计***元；负债合计***元；所有者权益***元。
***年***月至***年***月，***公司汇总（合并后）利润及利润分配表列示：主营业务
收入***元；利润总额***元；净利润***元。明细详见附表_***（3）审计调整、汇总（合并）情况
①审计范围调整情况。
贵***委托我所对***公司本部及下属***户独立核算企业进行经济责任审计，在审计过程中，我们根据实际情况，经与***(集团)公司、***(集团)有限公司的有关领导协商后，对审计范围进行了调整。其中：对已歇业的***家子公司，我们根据其投资关系，将截至***年***月***日的净资产并入对其投资的单位，即将***有限公司并入***；将***并入***；因控股关系的原因，未纳入本次审计范围的公司***家，其中：***有限公司系中外合作企业，根据合作协议，合作期满，财产由外方处置；***有限公司由自然人控股，***公司占其***%股权。
②对会计报表数据调整情况。
ⅰ调减净利润***元。
调增主营业务收入***元，调增主营业务成本***元，调减主营业务税金及附加***元，调增期间费用***元，调增其他业务利润***元，调增投资收益***元，调增营业外收入***元，调增营业外支出***元。
ⅱ调增净资产***元。
调减资产***元、调减负债***元、调增所有者权益***元，其中：调增实收资本***元，调减盈余公积金***元，调减未分配利润***元。调整明细详见附表_***
（4）审定报表合并情况
本次审计在审定的各公司会计报表基础上进行合并，对涉及关联方经济业务编制合并抵消分录，合并后结果如下：
截止***年***月***日，审定的汇总资产负债表列示：资产合计***元；负债合计***元；所有者权益***元。
***年***月至***年***月，审定的汇总利润及利润分配表列示：主营业务收入利润及利润分配表元；利润总额***元；净利润***元。
截止***年***月***日，审定的合并资产负债表列示：资产合计***元；负债合计***元；所有者权益***元；少数股东权益***元；未确认投资损失***元。
***年***月至***年***月，审定的合并损益表列示：主营业务收入***元；利润总额***元；净利润***元。
本次合并产生合并价差***元，系股权投资差额。
（5）审计后任期内各年主要经济指标完成情况。详见下表
1、2004年-2004年各年经济责任书指标情况表
2、200*年-200*年各年经济责任书指标实际完成情况表
3主要财务指标年均增减变动比率以及审计区间总的增减变动比率。
4任职期间不良资产情况：主要包括审计截止日被审计单位不良资产情况、占总资产比率、消化以前年度不良资产情况、经批准核销的不良资产情况，清产核资后仍存在的不良资产情况等以及尚有潜在的不良资产等情况。
5任职期间企业财务绩效数据及分析：
分析部分，参考绩效评价文件夹中“绩效评价指引”excel表中的“5.1财务绩效定量评价内容及含义”和“5.7企业效绩评价评议指标计分汇总表”部分内容。
分析部分：
（1）财务效益状况：
比较各年净资产收益率、总资产报酬率数据是呈稳步增长或逐年下降趋势，与行业指标相比高出%、或低于%；其主要原因是净利润、利润总额、资产总额指标增加或降低所致。原因部分请结合影响较大的账务调整事项予以说明。
（2）资产营运状况等其他部分略。
（三）被审计任的主要业绩。从财务基础审计报告、专家评议咨询报告、结合访谈情况和调查问卷情况，我们了解到****同志在****公司任职期间为提高企业的经营效益状况和基础管理水平，加强内部控制，制定了***、***、***等一系列的规章制度，，并在***公司得到了较好执行，促进了企业的持续发展，较好地完成了本职工作。
（4）审计发现的主要问题。审计发现的问题应该根据问题性质进行汇总分类，具体类别包括企业管理方面、集团监控方面、会计信息方面、重大经营决策方面等内容。
①企业管理方面：主要包括企业集团层面日常生产经营管理中出现的主要问题。
②集团监控方面：主要包括企业所属的全资、控股等子企业出现的管理问题。③会计信息方面：主要包括企业以及企业所属子企业出现的会计信息不真实、会计核算及财务管理等方面的问题。
④重大决策方面：主要包括企业在重大经营决策及重大经营活动方面出现失误、形成损失等问题。
⑤其他方面：为包括在以上四类问题范围内的其他问题。
（5）审计结论。根据审计结果，对企业负责人任职期间的经营业绩与经济责任进行综
合客观的评价，并明确其应承担的经济责任。该部分主要描述的内容：一是简要评价被审计人在任职期间取得的主要成绩；二是界定被审计人对审计发现的问题应该承担的经济责任，主要是指企业负责人在任职期内职责可控范围内应当负有的责任，分为直接责任、主管责任和领导责任。
（6）审计整改建议。结合审计发现的主要问题提出相关改进建议。该部分内容应该紧紧围绕审计发现的主要问题，提出切实可行的整改建议，帮助被审计企业加强管理、堵塞漏洞，规范经营。
200*年*月*日
经济责任审计组织机构
篇四：经济责任审计自查自纠报告
经济责任审计自查自纠的报告
根据《关于做好审计中整改工作的通知》xx公司文件精神，结合我部审计检查实际情况，对本单位的财政财务情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下：
一、健全组织，强化领导
为确保此次自查工作顺利进行，我部成立了以副经理为组长的自查自纠清查小组，积极开展自查自纠工作。
二、严格清查，不走过场
成立清查小组后，我部按要求认真学习文件精神，对照自查内容进行自查。做到不走过
场不留死角，及时发现和解决存在的问题。
三、认真自查，及时自纠
按照《关于做好审计中整改工作的通知》的要求，我部对本单位执行财经纪律及有关政策的情况以及内部财务管理制度的建立健全和执行情况进行了自查。
1、我部所有财政资金均按预算用途使用，支出真实合规。无违规以虚假发票报销获取费用。
2、严格专项资金管理，做到专款专用，无截留、挤占和挪用的行为。无以虚假理赔或夸大损失扩大赔付、虚假扩大公估费用、开具阴阳支票等多种违规形式获取理赔资金。无以虚开中介
发票形式获取手续费资金等。
3、非税收入征收合法合规，无乱收费、乱罚款和截留非税收入的行为。
4、认真执行收支两条线的政策，无以支抵收和坐收坐支的现象。
5、认真执行规范津补贴政策，无在政策规定之外发放奖金、补贴的行为。
6、国有资产帐实相符，核算规范，无违规处置国有资产、截留处置收入的行为。
7、我部资金全部集中统一管理和核算，无“账外账”和“小金库”。
8、我部根据本单位实际，建立并实施内部监督和控制制度，相关人员在工作过程中严格遵守规章制度，有效地实施了内部监督和控制。
篇五：经济责任审计述职报告基本要求
经济责任审计述职报告基本要求
一、任期内单位的基本情况
（一）本人任职起止时间；
（二）本单位（部门）机构设置、管理体制及人员构成情况；
（三）本单位（部门）管理、教学、科研及生产经营活动的基本情况。
二、任期内单位的财务管理情况
（一）本人履行经济管理职责的情况；
（二）单位（部门）财务管理制度及内部控制制度的建立与执行情况，财务管理规章制度和内部控制制度是否健全、有效；
（三）单位（部门）财务管理制度及财务收支使用（包括分配标准、比例）等的公开、透明情况。
（四）单位（部门）掌握、管理、使用的各类专项资金是否做到专款专用，有无挤占、挪用等问题。各项收入是否严格按照财务收支两条线规定完全纳入学校财务统一核算。
三、任期内单位的财务状况
（一）本单位（部门）的预算执行情况，部门预算的编制、调整和执行是否符合有关规定，列出任期内各年预算收支项目和金额；
（二）本单位（部门）资金管理情况，是否按规定管理单位（部门）资金，有无乱设银行账户和出租、出借、转让行为及公款私存等问题，现金和支票的管理是否合法、合规；
（三）本单位（部门）设备物资采购情况，工程项目、大型或批量设备、物资采购招标以及各类承包、租赁、出借是否符合有关规定，手续是否完备，有无重大失误和损失；
（四）本单位（部门）固定资产管理、使用情况。是否安全、完整，管理使用和处置是否合法、合规。固定资产总额及增减变化情况，其中在本人任期内单位增加的固定资产总额情况（包括购置审批程序等）；
（五）本单位（部门）对外签订的协议、合同情况，是否合法、合规，是否履行完毕，有无损害学校权益的问题；
（六）每年单位（部门）预算外财务的收入与支出情况，其中：
1、上交学校目标数额及实际上交数额；
2、为改善单位（部门）条件所投入的资金数额；
3、用于职工酬金、劳务、福利奖金的数额；
4、用于其他方面的支出情况。
（七）任职期初和任职期末单位（部门）的各种经费的余额数；
（八）本单位（部门）的债权债务情况，有无经济纠纷和遗留问题，并说明缘由及处理措施；
（九）经济实体的资产、负债、所有者权益及盈亏是否真实，有无经济纠纷和遗留问题。
四、任期内单位（部门）的重要经济决策及效果、效益情况
（一）经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，任期内有无决策不当、管理不善或玩忽职守造成重大损失和浪费；
（二）任期内的经济目标完成情况；
（三）本单位（部门）对内对外投资项目及重大经费支出（包括对内对外的借款、融资贷款等）的审批程序和执行效果、效益情况，有无经济决策失误和违规投资等。
五、任期内遵守国家财经法规和学校规章制度的情况
（一）本人是否严格遵守国家的财经法规和学校的财务制度，有无违规违纪问题；
（二）单位（部门）的各项收入中有无乱集资、乱收费行为，有无隐瞒、截留、自收自支及私设小金库或账外账行为；
（三）本人勤政廉洁自律方面的情况；
（四）本人使用的公共物品的登记、交接情况；
（五）其他需要说明的情况。
六、任职内履行经济责任的功、过、成、败的自我评价意见与建议或拟整改措施。
备注：
各被审计人在编撰述职报告时，可根据自身经济管理职责的要求，从中选择相关内容，报告应内容全面、层次清楚、简明扼要。述职报告格式：报告使用word编辑，a4纸打印，报送书面报告的同时将电子文档发送至sjc1@sdjzu.edu.cn。页面设置：页边距均为2.5cm，题目名称：任期经济责任述职报告；落款：签名、×年×月×日。
篇六：经济责任自查报告(1)三门县人口和计划生育局经济责任审计自查报告
经济责任审计自查是深入贯彻“三个代表”重要思想、推进依法行政的一项重要工作，是对我局行风建设工作的一次全面检验和有力促进，对于我们更好地履行审计自查工作，更有效地推进我县人口和计生事业发展，具有十分重要的意义。
我局对此高度重视，把审计自查作为当前压倒一切的工作来抓。局领导立即召开经济责任审计自查会议,，部署每一阶段的工作重点。5月底前要积极进行宣传发动，采取多种形式虚心听取社会各界对我局行风建设的意见、建议，7月底前全局行动开展自查自纠，并对存在的问题进行了扎实整改。通过这次活动，使我局人人参与自查，深入自查，为审计自查的纵深发展打下了良好基础。现将自查自纠情况报告如下：
一、近三年审计自查建设取得的成绩
近年来，我们把审计自查工作摆在全局工作的突出位置，围绕中心强职能，以人为本强素质，健全制度强管理，在全局基本形成了“工作赛实绩，服务赛质量，执法赛水平，廉洁赛奉献”的行业风气和工作氛围，有力推动了审计自查工作的发展，使审计在地方经济建设中的积极作用得到了充分发挥。
一、强化中心意识，机关政令畅通。我们始终在思想上、行动上与县委、县政府保持高度一致，坚决服从县委、县政府的安排，工作上不搪塞推诿、不敷衍应付，做到了令行禁止，保证了政令畅通。
二、规范审计行为，提高自查水平。我们始终认真贯彻《审计法》开展自查，坚持依法审计，严格执法程序，准确引用法律法规，加强执法监督，使审计自查水平不断提高。并严格按照要求规范对社会抚养费的征收。
三、加强队伍建设，转变干部作风。我们以“五好”为目标，加强领导班子建设，使班子成员自觉带头学习，带头遵守机关纪律和审计自查纪律，主动深入一线工作，先锋模范作用得到了充分发挥；我们坚持以科学的理论武装人，以学习培训提高人，以先进典型带动人的思路，组织干部职工认真学政治、学理论、学法律、学业务。三年半来，共开展各类学习130多课时，使干部职工的思想道德素质和文化业务素质明显提高。我们坚持认真落实党风廉政建设目标责任制，加强廉政建设，使机关没有出现重大不廉洁问题和严重背离职业道德的现象，没有信访案件。
二、自查自纠、发现问题
只有找准问题、认识问题，才能有效的解决问题。在接下来的这段时间，我局将集中精力、集中时间，狠抓“三问”搞自查。一是上门请问搞自查。我们在采取聘请行风监督员、发送征求意见函、向社会公开承诺、开通电子举报信箱、设立举报电话、召开座谈会等方式诚心诚意地向社会各界征求意见的同时，组织由班子成员带队的工作组，主动上门向乡镇主要负责人、人大代表、政协委员征求意见；二是扪心自问搞自查。我们要求全局干部职工把自查方案上的六条标准作为自身作风建设的一面镜子，进行自我对照，认真开展批评与自我
批评，查找问题，反省不足，并写出了详实的自查报告；三是不耻下问搞自查。7月初，局党组将分别召开局中层和一般干部职工会，向干部职工了解我局行风建设中存在的问题和不足，征求他们对于加强行风建设的意见、建议。对意见进行梳理、归纳。
三、整改的主要情况
纠正错误，改进不足，推动工作，是此次经济责任审计自查的最终目标。为此，我们本着“边自查，边整改”的原则，痛下决心，坚定信心，强化领导，明确责任，狠抓落实，严格做好整改。具体整改如下：
一、对于重监督、轻自查的问题，经过局党组会议研究，决定在今后的审计自查工作中做到监督与自查并重，寓自查于监督之中：一是要求各业务科室加强对审计结果的分析研究，注重从制度和机制上提出解决问题的意见和建议，把审计结果转化为宏观经济监管决策和措施。二是每年选择1至3个审计项目，进行效益审计自查，揭露和反映财政资金管理、使用中的损失浪费等问题，促使节约财政资金和提高资金使用效益，使审计自查工作逐步由财政财务收支审计自查向效益审计自查转变。三是加大跟踪落实力度。每年有计划地对上一年度所审计自查的项目，所做出的审计决定和提出的审计建议，以及领导对审计报告所做的批示等，进行跟踪检查，督促落实和整改到位；四是要在审计工作中，积极查找经营管理中存在的漏洞和不足，建立完善规章制度，促使其规范管理行为。
二、对于审计执法尽度过宽的问题，我们一是重申审计自查执法
责任制，要求全局干部职工在审计自查工作中要把维护国家和人民的利益作为第一要务，牢固树立护法意识，严肃查处和遏制经济领域里的违法违规问题，要确保审计自查结论落实率达到90%以上；二是将审计自查结论落实情况纳入年度目标考核，将考核结果与科室评先评优紧密挂钩，以促使各科室认真督促整改纠正问题，确保审计自查效果；三是对无故超期不落实审计结论、拒绝推诿、软磨硬缠的领导和科室，我们将依法采取强制措施进行落实，以树立此次自查的威信；
三、对于教育培训力度不够的问题，我们借创建省级优质服务县之契机，规定每年开展各类集中学习不少于40课时，自学人平不少于80课时。要求通过学习，使干部职工的政治理论和业务工作水平进一步提高。同时，针对审计自查工作效率不高的问题，实行“审计自
查项目限时制”，要求所有科室审计自查项目必须在限定时间内完成。对于没有在限定时间内完成的，将追究分管领导、科室负责人的责任，以促使提高审计自查工作效率，杜绝审计自查工作的拖拉现象。
四、对于审计纪律执行不严的问题，我们将大力推行二项廉政制度。一是强化局长参审制。要求分管局长跟着项目走，加强对科室人员执行审计纪律情况进行跟踪监督，一把手负责监督分管局长。三是坚持审计自查下访制。每半年由局党组指定人员组成审计自查下访小组，到下属单位走访座谈，了解下属单位对审计自查的配合参与情况。通过二项制度，把干部职工的行为置于领导和群众的监督之下，使干部职工不能违纪、不敢违纪。
四、今后加强审计自查的主要措施
经济责任审查是阶段性的，是一项长期任务，只有长抓不懈，才能巩固成果，保持良好的机关形象。为此，今后我们将从以下几个方面着手，狠下功夫，把审计自查工作深入持久的抓下去：
一在转变观念上下功夫。我们将组织干部职工认真了解审计发展自查的重要性，进一步消除就审计论审计、就事论事的思想现状和思维方式，注重发挥审计自查行风监督的建设性作用，并采取有力措施，解决单位在审计自查过程中存在的问题，为促进党政决策和宏观管理当好参谋。并充分发挥审计工作的帮促作用。
二在充分履职上下功夫。我们将继续贯彻好“全面参与审计自查，重点监督加强管理”的工作方针，认真落实审计自查工作，改进审计自查方式方法，变被动审计为主动监督，变事后监督为事前防范，努力拓宽审计自查领域，扩大审计自查工作覆盖面，依法加强对各项财政财务收支真实、合法、效益的审计自查监督。力争通过今年审计自查，使我局规范财政财务管理，资金使用效益不断提高；逐步减少或消除违法违规问题。
三在依法行政上下功夫。我们将严格贯彻《行政处罚法》、《行政许可法》、《审计法》的规定和《审计署六号令》的要求进行审计自查，规范执法工作的每一个环节，对审计自查报告和审计自查决定实行复核，认真落实执法责任制及其追究制，确保我们的审计自查工作过硬、经得起检验；另一方面，严格依法审计，对审计自查中查出的重大违法违规问题，坚决依法上报、依法处理、依法移交，决不姑息
迁就。
四在提高素质上下功夫。转变作风必须提高素质。新形势下，没有高素质就谈不上好作风。为此，我们将按照方针要求，认真落实学习规划，采取“以机制促学，以培训促学，以考试促学，以实践促学，以竞赛促学”等办法，分专题、有计划地组织干部职工进行政治、理论、业务学习，提高人员综合素质。
五在廉政建设上下功夫。廉政建设是加强行风建设的举出，直接关系到审计自查工作的成败。为此，我们将以经济责任自查活动为契机，进一步强化责任感和使命感，更加绷紧廉政建设这根弦，加强领导班子建设，强化学习教育，强化制度建设，从组织领导上、思想防线上、制度机制上预防和制止违法违纪问题的发生。
篇七：经济责任审计报告模版
×××单位×××（职务）×××同志
任期经济责任审计报告
×××审字[200×]第××号
主送单位：单位主管领导或审计机构
[导语部分：简要说明审计概况，包括审计立项依据/背景，审计工作时间及方式，审计内容及涵盖的空间/时间范围和重点，所采取的主要审计手段/程序及所受到的重大范围/手段限制等；并明确被审计单位责任和审计责任][审计背景段]根据xxx会议决定/文件规定/年度计划（进行审计的原因/依据），公司审
计部组成以yyy为负责人的z人审计组，于200x年xx月xx日至yy月yy日对xxx（被审计人）200x年xx月xx日至yy月yy日（审计涵盖的时间段）担任yyy（被审计单位）zzz（职务）期间的任期经济责任/财务收支情况/物资采购内控专项等（审计内容）进行了现场审计/送达审计（审计方式）。
[工作情况段]本次审计的范围包括xxx总部及其下属yyy、zzz等w个机构，审计的重点是xxx（被审计人）担任yyy（被审计单位）zzz（职务）期间的财务指标和经营绩效的真实性、合法性和效益性，重大经营决策的科学性和效益性，内控制度的建立和执行效果，存在的潜在风险或遗留问题，以及廉政情况等（简述审计目标，此处所列为一般经济责任审计的重点内容）。本次审计组重点实施了包括检查会计记录、监盘实物、函证往来款项，以及核对业务和管理记录、外部信息等审计组认为必要的程序；但由于xxx等原因，本次审计组未能进行yyy等审计程序/未能获取zzz等审计证据（详见本报告最后“重要事项说明”部分）。
此处涉及的问题是如何详略得当地阐述审计工作情况，如具体的审计内容及范围、实际实施的审计手段/程序及过程，审计遇到的重大范围/手段受限等。
解决建议：根据本次审计的内容、范围或实施的手段/程序是否特殊（相对于报告使用人对其的了解程度），以及这些审计情况（特别是遇到的重大范围/手段受限情况）是否可能对报告结论产生重大影响而定：
（1）如属一般性的审计，且审计过程中遇到的重大审计范围/程序受限情况不足于对报告主体内容产生重大影响（仅可能在局部或极端情况下产生影响），则此处宜简略，且仅需在报告最后“重要事项说明”部分补充说明审计遇到的重
大审计范围/程序受限情况。
（2）如属针对某一方面内容进行的专项审计，或根据预定目的在审计过程中采取了非常规式的或大工作量的审计手段/程序（如专项稽核、外部调查等），或审计遇到的重大范围/程序受限可能对报告结论产生重大影响时，则此处宜较为详细，并说明重大范围/程序受限的情况及原因，以便报告使用人预先清楚地了解本次审计的针对性和局限性。
[双方责任段]提供真实、完整的财务资料及相关的业务、管理和外部的原始记录和信息，是被审计单位及被审计人的责任；审计组的责任是依据中国内部审计准则/xx单位内部审计制度的规定计划和实施审计工作。鉴于本次审计是依据审计目的在有限时间内所进行的抽查审计，审计所获得的资料主要来源于被审计单位或通过被审计单位获得，以及本次审计未能进行yyy等审计程序/未能获取zzz等审计证据等原因，本次审计可能未能涵盖被审计单位及被审计人的所有相关事项，本审计报告也不能替代被审单位及被审计人对相关财务信息和事项的会计责任和内部报告责任。
一、被审计单位概况：简要介绍被审计单位及被审计人的背景概况，包括被审计人员任职期间和分管职责，被审计单位的业务性质与特点、规模及组织机构、内部管理及考核方式、主要管理人员、员工数量等。
此处涉及的问题是是否需阐述被审计单位主要财务数据，以及是使用未审数据（账面数据）还是本次审定数据：不阐述可能不便于报告使用人了解被审计单位财务数据概况，使用未审数据可能误导报告使用人，而使用审定数据放在这里介绍被审计单位背景处似又与下面“审计发现/审计结果”分开了。
解决建议：根据被审计单位平时是否另行报出财务报表，本次报告使用人是否知悉这些报表数据，以及本次审计的重点之一是否是审计财务报表而定：
（1）如被审计单位平时另报报表，且本次审计报告使用人知悉这些报表，则此处仅需简要陈述经本次审计审定的被审计单位资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的总额等概况，而无需进一步分项阐述报表各主要项目的最近一期的金额及构成内容等详情，可另附附表具体反映。
对于本次已审定报表项目仍存在的质量方面的问题（如呆坏账、物资积压、大量收入为新增应收帐款等），此处也不必详述，应列在“审计发现/审计结果”部分具体反映。
（2）如被审计单位平时不另报报表，或本次审计报告使用人不知悉这些报表，或本次审计的重点内容之一为财务报表时，则宜另单列为一大项“被审计单位的主要财务数据”专门反映，并进一步分项阐述报表各主要项目的最近一期的金额及构成内容等详情。
同时，将本次审计所做的主要调整情况，以及本次已审定报表项目仍存在的质量方面的问题，也归入该大项一并分析阐述。
无论列在此处概略反映、还是另列为一大项“经审定的主要财务数据”专门反映，阐述时应尽可能包括本次审计涵盖期间的各会计期，最少应包括被审计人任期初及最早一期、任期末及最后一期的数据，以便对比。
二、审计结果、发现的问题以及审计意见：对审计得出的具体结论及发现的问题逐项给予揭示和评价，包括问题的事实现状，该问题所应遵循的政策、程序和相关法律法规标准，已经或可能造成的影响或后果，产生的原因（包括内在原因与环境原因）等。
（一）分析及评价被审计单位的资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的真实性、完整性、合法性及效益性：
1、重点说明本次审计对被审计单位账面数据（即未审报表）或已报出报表的重大调整，必要时列表对比说明；
2、分项阐述经本次审定的报表主要项目仍存在的质量方面的问题（潜在风险或遗留问题，如呆坏账、物资积压、大量收入为新增应收帐款等）；
3、分析评价被审计人任期初、末的财务状况变化（指资产、负债情况，特别是资产质量、潜亏挂帐、潜在风险和表外资产、负债情况），任职期间的经营业绩趋势（环比+关键经济技术指标对比）；
4、分析评价被审计单位及被审计人对上级考核指标的实际完成情况，尤其需结合资产及绩效质量、潜在风险及遗留问题等进行综合分析评价。
如本次审计的重点内容之一为财务数据审计，则此部分应另单列为一大项“被审计单位的主要财务数据”专门反映，不要与审计发现的“问题”混在一起。
（二）分析及评价被审计人做出重大经营决策（含固定资产、技术改造、对外投资等）和管理变革（如用人和薪酬机制、流程和控制体系等）的决策过程的科学性、实际结果的效益性及对后任的主要/潜在影响：
鉴于审计人员的专业胜任能力所限，此处评价决策过程时应注重程序性、以
组织已有的程序性规定为依据，评价决策结果时应根据客观指标、以可对比的参照标准为依据。——也就是说，更应由被审计单位及被审计人的上级主管领导对此作出评价，审计人员配合核实上级领导评价所依据的财务数据及信息的可信赖程度。盲目扩大审计责任范围往往导致审计深度及结论可靠性受到质疑。
（三）揭示被审计单位在财务、资产、业务运作等方面存在的问题，并据此分析和评价被审计单位和被审计人在管理、内控方面的合规性、科学性及效益性：
应特别注意职工考核、晋升和薪酬机制，以及企业文化等配套机制（控制环境）对内控制度实际执行效果的影响，并考虑控制本身的成本效益，以免被审计单位及被审计人理解为审计人员“找茬”或书呆子气。
（四）被审计单位及被审计人面临或潜在面临的重大风险，如重大的合同纠纷、未决诉讼、或有负债及职工意见较大的问题等。
忽略此点往往导致汇报审计结果时被动，故内部审计不应仅局限于财务资料审计。如因外界因素影响而无法实施诸如审计入场公告、接受职工举报及职工走访座谈等程序，应作为重大审计范围/程序受限予以明确说明。
（五）被审计人及被审计单位其他重要领导人员遵守财经纪律和廉政情况：指审计有无发现其个人侵占或挪用企业资产、违反财经纪律和廉政规定，以及其他违法违纪问题。
鉴于审计的固有局限性，审计报告对此一般采用消极保证措辞（本次审计未发现被审计人有明显或重大的??迹象，或未发现有证据表明被审计人有??行为），而不做积极保证（明确断言被审计人无??行为）。
三、被审计单位及被审计人接受历次监督检查所存在的问题及其整改情况，以及被审计者前任遗留的需要披露的问题。
四、审计综合评价
1、根据审计结果，综合评价被审计者任职期间的主要业绩、存在的重要问题、消化前任遗留问题情况，以及对被审计单位后续的重大影响；
2、根据审计结果，指出被审计人对审计发现的问题应当负有的责任，包括直接责任和主管责任（管理责任和领导责任）。
3、如果必要，还应包括对出色业绩的肯定。
五、审计建议
1、针对审计发现的主要问题及潜在倾向，提出可供选择的具体建议及配套
措施。也可以是对显著经济效益和有效内部控制提出的表彰和奖励的建议。
提出建议时，须针对审计发现的问题或倾向；但阐述建议时不必与前面审计发现部分的问题逐条对应，而应重新梳理归类，并注意重要次序。
审计报告的建设性就体现在，审计不仅应当发现问题和评价过去，而且还应能解决问题和指导未来。
2、可进一步说明被审计单位及被审计人对上述建议的态度及已开始采取的实际行动。
六、重要事项说明
1、重大审计范围/程序受限情况的说明，应明确陈述具体情况、受限原因（注意区分被审计单位原因、审计组原因和外部客观原因），以及由此可能导致的对审计结论和整个审计项目质量的影响；
2、审计报告理解、分发及使用方面的声明，特别是涉及违反外部法律法规或涉及保密时。
附件：1、分栏对比式的财务报表及主要经济技术指标；
2、审计发现的重大或敏感事项的详细说明及关键证据；
3、被审计单位及被审计责任人对审计报告的反馈意见；
4、需要另行专门解释和说明的其它内容。
签章：审计机构负责人
审计项目负责人
p/s：内审报告较难处理的三个地方：
1、审计责任的阐述：说少了不利于保护审计人员，许多领导认为审计人员通过审计应能直接得出被审计事项的全部真相，而不知道现在进行的都是抽查审计，且审计时已不可能再现事发当时的实况；而说多了又被理解为逃避责任，毕竟不是外部审计机构、需要强调双方责任。为此建议尽可能将责任段控制在一小段内容内，但同时明确说明不能涵盖所有问题、也不能替代被审计单位的报告责任（要问清楚先问被审计单位去）。
2、重大审计范围/程序受限情况：列在报告主体内容（审计发现）之前，易
被报告使用人理解为审计进行得不到位；放在报告主体内容最后，又与有时需在报告中先介绍审计的具体情况（审计范围、程序）相分离。建议处理原则是将可能对报告结论产生重大影响的情况列在审计发现之前予以说明，以便使用人正确理解报告；而将局部受限放在报告主体最后，以规避极端情况下审计人员被动。
3、被审计单位财务数据的阐述：报告中不列吧，许多领导擅长看文字而不擅长看报表；
列吧一来体现为审计人员直接所说（其实只是审计抽查未发现重大异常，审计人员无法保证其全部绝对正确），二来报告内容冗长，还难以文字布局（是放在被审计单位概况部分还是放在审计发现/问题部分）。建议处理原则是：
一、尽可能少说；二、要详说就连同存在的问题一起说，不要分为两处说。
篇六：学院经济责任审计发现问题整改清单
审计发现问题整改报告怎么写四篇【篇1】审计发现问题整改报告怎么写
一、问题整改未触及责任主体的根本利益
很多文章里谈到审计发现问题整改难的首要原因是被审计单位重视不够。其实之所以重视不够，最底层的原因是问题整改未触及责任主体的根本利益。如果审计发现问题的整改效果作为干部考核的硬性指标，作为年终绩效的参考因素之一，这样责任主体一定会重视问题的整改。这就叫做“不见棺材不掉泪”、“不见兔子不撒鹰”。经济组织里，以利益导向来决定行动也在常理之中。
二、问题整改主体责任意识不高
虽然说利益能够解决很多问题，但责任意识是一种文化，是一种素质，还是一种担当。责任意识不高有时候跟企业文化有关系，有时候跟制度执行有关系。当有制度不去执行而相安无事，久而久之也就没有了责任意识。
三、问题整改的责任划分不清
有时候一个问题涉及两个以上的责任主体，如果整改责任划分不清，要么会造成各主体都不去管，要么造成多头管理反而产生纠纷。如果再加上主体责任意识不强，各方就会开始推诿，使问题始终得不到解决。问题整改责任的划分是由被审计单位来负责的，牵头部门需要有更高的权威性，或者有分管领导督导。
四、问题整改的要求与实际有差距
有时候，或者是个别时候，被审计单位也想把问题整改掉，但是条件不允许啊。例如，审计部门查出被审计单位未遵循岗位牵制原则，存在不相容岗位由一人担任的情况，而实际情况是，由于上级人力部门下达的人力编制有限或人力成本有限，不相容岗位只能有一个人来负责。这种情况就不能要求被审计单位限期分设两个岗位，而是要通过其他形式来实施控制了。
五、问题整改未建立长效机制
不是所有的审计发现问题都能在短时间完成整改，有的问题可能要持续一年以上。问题整改长效机制是建立在从发现问题到审计报告反馈再到整改通知再到整改验收以及后续审计的闭环管理流程基础上。有的审计部门只对上年审计发现问题进行整改追踪，而对以往年度的发现问题整改追踪有所松懈。有的审计部门建立了整改台账销号办法，是可以借鉴的好的经验。
【篇2】审计发现问题整改报告怎么写
关于对财务审计中发现问题的整改报告
县审计局：
2022年1月9日起，贵局对我单位xx东同志任职期间经济责任履行情况进行了报送审计，主要审计了xxx同志任职期间预算内外收支、资产、债权债务、固定资产等方面情况。经过审计，发现一个问题。针对发现的问题，我们深刻反思，举一反三，认真总结，进行了整改，确保在今后财务工作中严格按照财务制度办事。现将整改情况汇报如下：
一、严格报销手续。要求财会人员认真学习《行政事业单位业务招待费列支管理规定》，并就《行政事业单位业务招待费列支管理规定》第三条内容进行了重点学习。在今后的工作中，对发票报销进行严格把关，对不符合规定的发票，决不能作为财政报销凭证入账，财会人员对不符合规定的票据有权拒收，确保报销手续符合相关法律规定。
二、加强招待费支出刚性约束，用制度约束招待费开支，必须的招待，一律按照《行政事业单位业务招待费列支管理规定》要求，严格执行规定的公务招待标准。
三、严格制定和完善业务招待费报销的审批制度。在招待费开支范围、接待程序、接待标准、核算手续、民主监督、费用管理等环节，制定了一套完整、合理可行的制度。从根本上预防和杜绝了招待费超支现象的发生。
我办将以这次审计为契机，认真总结汲取教训，严格内部财务管理，健全单位财会规章制度，确保今后各项财务收支合规合法。
【篇3】审计发现问题整改报告怎么写
新型农村合作医疗基金审计发现问题整改情况报告
新型农村合作医疗基金审计发现问题整改情况报告
《贵港市XX区20xx年新型农村合作医疗基金审计报告》（覃审报〔20xx〕4号）文件下达后，我局高度重视审计发现的问题，积极采纳审计意见和建议，及时召开会议，成立整改工作小组，制订审计整改方案，下发整改通知书，部署审计整改工作。现将审计整改工作报告如下。
一、及时召开会议，落实整改工作
审计报告送达后，我局立即召开局党组会议，针对审计报告中指出的存在问题，逐项进行分析，列出整改清单，明确整改内容、整改时限、整改责任人。7月10日上午，我局还召开了审计整改工作会议，区财政局、卫计局、民政局分管和辖区定点医疗机构主要负责人参加了会议。会议通报了区审计局的审计报告，区卫计局、财政局对整改工作做了明确要求。会议强调，对审计报告中所提到的七大存在问题，各有关单位、各定点医疗机构要列出整改清单，做好整改台帐。对出现有违规收取费用的单位，务必于20xx年8月20日前清退完毕。各定点医疗机构要进一步做好整改工作，在8月20日前将整改情况书面报送区人社局。目前，各定点医疗机构严格按照会议部署的要求整改落实到位。
二、存在问题落实整改情况
（一）关于医保改革措施推进中存在问题的整改
一是对存在有“重复收费、自立诊疗项目收费”的XX区人民医院、一九一医院、清山医院发出限期整改通知书，要求在规定时限内将多收款项31.6万元退还新农合基金专户。截止8月20日，我区定点医疗机构累计退还不合理收费280133.88元。由于一九一医院是辖区外医院，虽然我局已送达整改函，多次催促办理，但目前该医院仍没有退回多收的40000元。
二是积极与卫计部门沟通协调，建议主管部门要进一步医疗机构管理，医疗行为，做到合理检查合理用药合理治疗，杜绝乱收费现象。
（二）关于重复参保、系统不完善问题的整改
我区出现有人员重复参保的原因主要是：一是根据新农合政策要求，新农合参合以户为单位一次性缴纳；而城镇医保对象主要是在校生，所以出现了在校学生既参加新农合，又参加城镇医保现象。二是信息不互通、不共享。新农合的系统和城镇医保系统独立分开，不共享，不能识别重复参保人员。三是新农合与城镇居民医保分别由卫计、人社部门承担业务，管理上不统一，造成重复参保。
根据《XX区人民政府办公室关于印发XX区整合城乡居民基本医疗保险制度实施方案的通知》文件要求，今年初，我区基本完成了新农合和城镇基本医疗保险整合，城乡居民参保再没有出现重复参保现象。7月1日，新农合信息系统和城镇居民基本医疗保险系统合并，医保信息达到互通、共享。信息管理人员对合并之后的管理信息系统进行核查，发现问题及时整改，杜绝社保基金流失。
三、下一步工作打算
一是加快推进城乡居民医疗保险整合工作。我局严格落实20xx年7月1日起执行统一的广西城乡居民基本医疗保险相关政策，按照“八统一”的标准，标准规范运作，不断提高服务效能，保证基金运行安全和制度平稳整合。
二是创新经办管理。建立健全管理运行机制，改进服务手段和管理办法，优化经办流程，提高管理效率和服务水平，完善经办机构内外部监督制约机制，加强业务培训和绩效考核。
三是加强医疗服务监管。贯彻落实城乡居民医保服务监管办法，加强对定点医疗机构和参保人员的监督管理，充分运用协议管理，严肃查处违法违规医疗服务行为，促进合理诊疗、合理用药，维护参保人员合法权益。
四是加快信息系统升级改造。按照“标准统一、资源共享、数据集中、服务延伸”的要求，加快整合现有信息系统升级改造，实现系统互通，进一步提高工作效率。
五是全力抓好基金安全运行。充分发挥基本医保的性作用，利用计算机系统有效筛查疑似重复参保、重复领取待遇人员。强化监控功能，变事后纠错处罚为事前警示预警、事中审核监控，有效减少违规行为发生，保障医疗保险基金安全。
【篇4】审计发现问题整改报告怎么写
：
XXX审计发现问题整改方案（模板）
根据XXX审计的通知要求，XXX分公司/项目高度重视审计发现问题整改工作，组织会议对审计发现问题进行认真梳理，结合审计建议制定如下审计发现问题整改方案：
一、审计整改工作机构/人员
整改工作小组组长/负责人：
小组组员/具体部门及人员：
推荐访问:学院经济责任审计发现问题整改清单 整改 清单 经济责任审计
