篇一：审计评价意见范文
对审计部门的评价意见
在当前商业环境下，审计部门扮演着举足轻重的角色，它们的职责是确保公司的财务报告准确无误，以便股东和投资者能够做出明智的决策。同时，他们还负责发现并纠正公司内部控制、风险管理和合规性方面的问题。在我看来，审计部门承担着巨大的责任，我们需要对他们的工作予以充分的评价和认可。
评价正面
我们首先需要承认，审计部门完成了许多了不起的工作。他们在保证财务报告透明和准确方面发挥了至关重要的作用。同时，通过审计过程，审计部门还能够在早期阶段识别到众多公司内部存在的风险和漏洞，从而避免了这些问题进一步扩大化。
此外，随着审计技术的不断进步和创新，审计部门还能够更加精准地分析和评估公司资产和负债，帮助管理层制定更加完善的财务决策。这些决策将有助于公司在市场上获得更好的表现，让投资者和股东从中受益。
给出建设性批评
然而，我认为，审计部门仍有改进的空间。一个例子是，审计部门几乎总是采用传统的、趋势性的、相对笼统的方法来处理复杂的新兴商业模式。他们往往无法准确识别和证实一些罕见的交易和商业交流，这使得他们在审计中漏掉了一些细节。提醒他们采取包括人工智能在内的新技术可能会有所改善。
另一个值得关注的问题是，审计师和高管之间的关系。有时候，审计师可能会太过于依赖公司管理层提供的信息，而没有一个对公司内部运作的更加客观和独立的认识。
这意味着，审计部门需要寻求更多的新方法，以加强其工作的社会责任感。办法可能包括加强审计人员的教育和培训，强化内部工作流程和程序等等。
总结
总之，我们需要意识到，审计部门是我们重要的盟友，他们在市场上发挥着重要的作用，确保公司有良好的经营和财务运作。然而，我们也必须实现，他们的工作仍有较大改进的空间。
唯有加强对他们的支持和认可，并提供必要的培训和改进，我们才能确保审计部门继续发挥他们应有的作用，真正保护公司，股东和投资者的利益。
篇二：审计评价意见范文
审计报告意见范文怎么写
要写审计报告的范文，看看下面为大家整理的审计报告意见范文吧!
审计报告意见范文怎么写(范文一)
***股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的***股份有限公司(以下简称***公司)财务报表，包括20**年12月31日的资产负债表，20**年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《**会计制度》的规定编制财务报表是***公司管理层的责任。
这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制、以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;
(2)选择和运用恰当的会计政策;
(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
除本报告
三、导致保留意见的事项
所述事项外，我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、导致保留意见的事项
***公司20**年12月31日的应收账款*万元，占资产总额*%。
由于***公司未能提供债务人地址，我们无法实施函证以及其他审计程序，以获取充分、适当的审计证据。
四、审计意见
我们认为，***公司财务报表已经按照企业会计准则和《***会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了***公司20**年12月31日财务状况以及20**年度的经营成果和现金流量。
***会计师事务所
中国注册会计师：
(签名并盖章)
中国注册会计师：
(签名并盖章)
审计报告意见范文怎么写(范文二)
审计署：
我局于今年4月25日,6月28日先后两次发文，通知各省、市、自治区审计局对全国某银行系统1994年度会计决算进行审计,7月3日又以审计署的名义向其总行发出审计通知，对其1984年财务收支情况进行就地审计。
由于各级党政领导重视和各级审计机关的努力，以及该银行的积极配合，审计工作进行得比较顺
利。
目前，此项工作已基本结束。
据统计，全国有6000多人参加了这项审计工作。
除审计了总行和27个省、市自治区分行外，还抽审了1540个基本层单位。
审计出违纪资金XXXXXX万元《其中总行XXXX万元，分行和分行以下XXXX万元)，就地缴人中央金库XXXX万元。
违纪自查和视同自查上划总行参与利润分
成后上缴财政XXXKX万元，共计上缴中央财政只XXXX万元。
现将审计情况报告如下：
(一)主要问题
1.多提应付未付利息XXXX万元
为了使定期储蓄存款利息较均衡地计人费用，人民银行规定可以预提定期储蓄应付未付利息。
某银行预提方法是按定期储蓄存款年末余额，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。
但是，有些分行为压低利润基数，超出规定范围，共多提XXXX万元。
2.重复列支定期储蓄利息XXXXX万元
按规定，实际发生的定期储蓄利息应在预提的应付未付利息中支付。
但是，总行1980-1984年所提示的应付末付XXXXXX万元，一直挂在帐上，未作支付;
而1980-1984年定期储蓄的实际利息支出XXXXXX万元，又计入了当年发生的费用，相应地减少了利润。
3.自行提高利润留成比例，多提利润留成XXXXX万元
银行系统从1983年实行利润留成办法，人民银行根据财政部规定的比例，核定某银行的留成比例为XX%。
但某银行未按规定比例提取利润留成，自行将留成比例提高到X.XX%。
1983年多提利润留成XXXXX万元,1984年多提利润留成XXXXX万元，两年共计XXXXX万元。
4.虚列多列支出，乱挤乱摊费用XXXX万元
某银行基层行、处虚列多列各项费用和乱挤乱摊费用的问题比较普遍。
如A省分行虚列储蓄代办费等XXXX万元;
B省分行虚列银行利息支出XXXX万元;
C省分行把应在利润留成中的发展基金开支的基建资金XXX万元在费用中列支;
D省分行为多提加班费而扩大工资基数XXX万元。
房屋修缮费应在利润留成中开支，但总行却一直将修缮费与房租混在一起，由管理费开支，全国共计KXXX万元。
此外，不少地区在审计中还发现，某银行的一些基层行、处财务管理不严，帐目差错较多，该清理的帐务未及时清理，错记、漏记、反
记、以及付款的审批手续不全等现象较为普遍，全国共计XXXX万元。
(二)评价和结论
我们认为，某银行系统在1984年会计决算中出现XXXXX家规定，甚至弄虚作假，直接或间接地截留上缴利润，侵犯了国家利益。
某银行系统出现这些问题的主要责任在总行的某些负责人只顾局部，不顾全局，缺乏组织纪律性。
事实表明，有些违纪问题是总行布置的，有些则是他们默许的。
因此，我们同意有关部门对他们作出的处理决定。
(三)意见和建议
总的讲，某银行对此审计的态度较好，并对审计工作予以配合。
尽管审计中发现的问题较为严重，但在审计过程中，总行和多数分行的态度尚属端正，能够积极、主动配合审计机关的工作。
当我局将审计通知发送该行以后，总行发出了传真电报，要求各分行进行自查，并派检查组赴各地抽查。
在审计过程中，总行又自动将利润留成比例降回到规定的标准。
总行审计组进点前，总行进行了自查，并主动将五笔不合理资金XX只XX万元作了调帐处理，对多提利润留成及定期储蓄应付未付利息问题作了说明。
因此，我们
意见将以上问题视为总行自查进行处理。
鉴于某银行系统违反财经纪律的主要责任者已经处理，在以后的审计过程中，总行和多数分、支机构能主动配合，我们建议，除对弄虚作假情节严重，手段恶劣或有意隐瞒问题且数额较大的，甚至阻挠审计机关进行审计的极少数人员建议总行和有关党政机关给予严肃处理外，凡属于一般违纪问题的责任者不再给予纪律处分。
但应认真总结经验教训，写出检查报告。
对于某银行系统违纪资金的经济处理意见，按照自查部分由该行自
行调帐处理，审计机关审查部分就地缴人中央金库的原则办理。
某银行应加强全系统干部的组织纪律性教育。
某银行应立即健全现有规章制度，加强财务管理。
凡与国家有关规定不一致的，应按国家有关规定修改更正;
凡规定不明确的，应根据国家有关文件作出明确规定。
同时，要加强财务管理，做好对财会人员的培训工作。
某银行应建立健全并严格执行内部检查制度，尽快建立内部审计的正常工作秩序，堵塞漏洞。
以上报告妥否，诸批复。
金融审计局
XXXX年X月X日
审计报告意见范文怎么写(范文三)
同人华塑股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的同人华塑股份有限公司(以下简称
贵公司)20**年12月31日的资产负债表及合并资产负债表、20**年度的利润表及合并利润表和20**年度的现金流量表及合并现金流量表。
这些会计报表的编制是贵公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。
除下列1-3项所述事项外，我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报。
审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体反映。
我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。
我们注意到：
1、贵公司20**年度委托理财金额为15,700.00万元，截至20**年
12月31日，短期投资
委托理财账面余额为13,397.73万元，已计提短期投资跌价准备6,754.53万元，我们在审计中无法采用满意的审计程序确认该委托理财年末余额与计提的短期投资跌价准备的正确性以及对利润与净资产的影响;
贵公司2001年清理子公司
深圳投资公司时转回贵公司本部核算的长期股权投资299.99万元，主要系购买的非上市公司股票，股权证上所记录的投资者不是贵公司，贵公司不能提供这些投资的初始成本、年末可收回价值等有关资料，我们不能确认这些投资的账面余额以及是否属贵公司所有。
2、贵公司持有98.62%股权的控股子公司
荆州市天歌现代农业有限公司的土地使用权账面价值为2,074.71万元，已提减值准备499.60万元。
由于办理土地使用权证的过户手续长时间未能完成，贵公司将其调入了其他应收款，并按公司会计政策规定按相应账龄计提了50%的坏账准备。
此项债权没有获得债务人的认可，我们无法确认该应收款项的可收回性;
如会计报表附注十一第4项所述，荆州市天歌现代农业有限公司自20**年6月停止生产经营，20**年度没有恢复，公司仅留有员工看守，其现有财务资料不完整，我们无法判断是否存在其它未确定事项及其可能造成的影响。
3、贵公司于20**年12月19日公告称，贵公司及子公司收购成都锦阳西部开发实业有限公司(以下简称
成都锦阳公司)100%股权并于2001年12月31日前完成股权过户。
由于贵公司不能提供有关资料，我们无法确认贵公司对成都锦阳公司的投资关系。
20**年末，贵公司的子公司
成都天族金网科技有限公司其他应收款中有应收成都锦阳公司款项2,890.19万元，20**年度已按50%提取坏账准备，20**年已全额计提了坏账准备，并作为会计差错进行了会计处理。
另外，该款项发生时的原始凭证不完整，无法判断交易发生的真实性与合法性，我们未能取得充分、适当的审计证据证实此应收款余额及应计提坏账准备金额的正确性。
我们认为，除了以上事项可能对会计报表产生的影响外，上述会计
报表符合国家颁布的企业会计准则和《企业会计制度》的规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司20**年12月31日的财务状况及合并财务状况、20**年度的经营成果及合并经营成果和20**年度现金流量及合并现金流量。
此外，我们提醒会计报表使用人关注，20**年7月，中国证券监督管理委员会对贵公司进行立案调查，目前尚未公布调查结论，与此相关的情况尚有不确定性。
本段内容并不影响已发表的审计意见。
四川君和会计师事务所有限责任公司
中国注册会计师：王**
篇三：审计评价意见范文
审计报告意见模板范文优选12篇
（经典版）
编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日
序言
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主要用在了劳动竞赛、职工小家建设、困难职工帮扶、职工权益维护等方面。
三、审计中存在的问题:
1、重大开支集体研究制度还需进一步规范。在审计过程中，我们发现各二级单位工会都能很好地执行重大开支集体研究制度，叁万元以上的经费开支都能及时地召开主席办公会集体研究，但在操作过程中还不太规范，出现了只召开会议不作记录或有会议记录无相关会议纪要等现象。
2、财务管理要做到全覆盖。在审计过程中发现，部分单位由于工作业务量小一直没有被纳入相关业务培训和财务互检范围，且不参加定期召开的财务例会等会议，财务人员对近年来工会财务工作陆续出台的新政策，新目标和新要求等财务管理方面的制度认识不足、了解不够，处理起日常业务时也会出现偏差。同时，各子公司工会由于自身业务能力的不足，缺乏对所属三级单位工会财务的监管和指导，导致财务监督出现了漏洞和真空。
3、财务内部管理控制制度有待进一步规范。在审计过程中发现，部分单位在举办的各类活动中，发生的活动补助、误餐补助、教师授课费等业务，内部没有制定统一的发放标准，导致同类型的各种活动补助发放标准不一致，随意性较大，各类活动补助、误餐补助发放标准等内控制度还有待进一步规范。
4、票据的审核管理工作还需进一步加强。在审计中发现，一些单位财务人员对票据的审核工作不够严谨，没有按照《会计法》、《发票管理办法》等规定严格审核发票，发现有付款单位名称不齐全，单价、规格、数量内容不清、未加盖发票专用章、以收据代替发票下账等现象，在票据的审核管理上还需进一步加强。
5、部分财务人员素质还需进一步提高。在审计中发现部分单位财务人员存在无证上岗情况，在账务处理过程中，一些兼职财会人员对工会财务科目使用不太熟练，部分单位财会人员没有按规定及时和银行对账，不能发现本单位工会帐目与银行帐目的差异，不能及时发现错误并纠正，还需进一步加大培训力度，提升财务人员的业务水平。
6、固定资产管理制度还需进一步完善。主要表现在:况，进行趋势预测，提出最有利的采购时机和合理交易价格，为管理层采购决策提供支持。
(3）询价、比价资料是证明采购人员谨慎勤勉的直接资料;也是保证采购人员谨慎勤勉的重要控制手段。对于大宗物资采购，公司应该建立询价比价制度，并制定统一的询价表、制定规范的比价记录规则，并要求采购人员留有询价、比价资料，为管理层决策提供必要的依据，也为未来采购提供参考。
3、签订采购合同缺乏必要的核准程序。
我们抽查了公司当年与供应商签定的采购合同，在上述合同中，没有看到管理层同意订立合同的核准资料。
审计建议：
采购合同应经一定的核准程序。核准程序应有书面纪录。我们建议公司设计合同会签单，按分层授权原则核准采购合同。所有合同的盖章生效，必须依签核完整的合同会签单为基础。
三、存货管理
公司已制定存货管理标准，对岗位设置、存货分类、出入库单据及流转、存货计量以及存货储存等控制环节已作明确，在日常操作中，原材料和成品仓库由供应部负责管理，实际控制较好。主要不足之处为：
1、公司仓储部门隶属于采购部门，有违不相容岗位必须分开的原则。
仓储部门在公司管理体系中承担着检查核实供应商提供的物资在数量、外观质量等方面是否符合核定的采购订单要求，和评估供应商售后服务质量的职责。仓储部门隶属于采购部门，客观上会削弱对采购业务的监督。
审计建议：
按目前公司组织体系和生产规模，我们建议仓储部门直接隶属于财务管理。这样做，一方面可解决岗位冲突问题;另一方面，可更好的保证库存信息质量。
2、公司存货中存在一定比例的残次冷背，并且没有计提足够的.减值准备。
(I经对存货库龄以及生产领用、销售出库等调查分析，截止审计基准日，公司材料中1年以上的冷背物料
万元，成品中呆滞品
万元，二者占存货总成本的%，公司未计提任何减值准备。
审计建议：
（1)加强市场开发和加大冷背存货的消化力度以减少资金占用，并计提相应减值准备。
(2）对存货减值损失应考核到相关责任人。
3、公司存货管理方面的表单填写存在不规范的情况，对业务的完整记录产生不利影响:
审计建议：
（1)检查所有表单，对没有编号进行重新设计，同时完善表单间的引用设计。并根据需要制定编号原则。编号一般以月度为单位连续编号为好，个别业务量较少的单据可以年度为单位连续编号;(2）规范入库单的填写，如按目前由采购员填写入库单方法，库管必须将实际点收数量填入进货单的实收数量栏内;或者改由库管按实际点收数量填写入库单，并由库管和采购签字确认。
四、销售及收款
1、合同的审核表现为事后控制
公司授权业务员在购销合同上签字盖章，业务员将双方签字盖章的购销合同交财务部开票，开票前财务部信用审核员将对购销合同进行审核。如审核通不过，则退回重批，会使已签约的购销合同无法履行，可能造成违约，同时产生财务部和市场营销部之间的矛盾以及公司和客户之间的矛盾。
建议公司在合同签字盖章以前，各职能部门对合同进行事前审核，如产品品种、质量、价格、交货期、信用额度、结算方式、外汇损益、运输方式、运保费承担、法律诉讼等内容逐一进行审核、把关，重大问题审核通过方可授权市场营销部签署合同。
2、信用期、和信用额度标准制订不合理
公司在购销合同上给予客户的信用期一般为90天、60天、30天、现款等，而信用期长短的标准是根据客户离公司地理位置的远近而定，公司给予客户的信用额度统一为该年销售额的10%，信用期和信用额度的确定不科学，没有考虑客户的信誉度、还款能力、应收账款的大小等因素.
审计建议：
充分考虑各种因素，对相关客户进行信用评定，确定可行的、差别化的客户信用期和信用额度。
4、现金收款
审计建议：
严格执行银行的现金管理条例。减少现金交易，货款通过银行结算方式直接汇入公司账户。
5、应收账款的管理
审计建议：
五、资产管理
六、成本核算管理
本次内控审计得到公司各部门相关人员的配合与协助，使审计工作得以顺利完成，特此致谢！
因限于重点，审计工作无法触及所有方面;审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。
根据公司内部审计部门手册的规定：被审计单位及其相关责任人员，不因其业务经过审计而代替、减轻或解除其应有的管理责任。
附件：MM公司主要内控流程图(略)
1、采购付款业务
2、存货管理业务
3、生产成本核算
4、销售收款业务、货币资金
5、工薪循环
审计报告意见模板范文
根据审计工作安排，审计组于201X年5月01日起至201X年5月20日止对XX股份有限公司仓库作业内部控制制度的遵循性及合理性进行了内部审计，现将相关情况报告如下：
一、基本情况介绍
1、制度及组织架构建设：根据仓库负责人反馈，仓库组目前隶属管理部，在编人员10共计人，其中主管1名，仓管员9名。仓库分5大类，分别是：标准件仓、辅料仓、试模材料仓、冲压仓、刀·具仓，主要为公司物资提供储存、保管等职能。为规范仓库管理，公司制定一系列作业流程、制度等受控文件共计23份。
2、趋势分析：根据ERP数据，截止201X年12月底存货余额万元，较年初增长。其中原材料余额万元，较年初增长；低值易耗品余额万元，与年初基本持平；库存商品万元，较年初增长；自制半成品万元，占总存货余额的92%，较年初增长123%。具体详见附表：
3、周转分析：201X年存货平均余额万元，存货资金占用量大，周转率为，非常低。周转天数195天，相当于从取得存货开始，至消耗、销售为止所经历的天数需195天。能够转变为货币资金或者应收账款的能力非常弱。实际上平均存货余额主要受累于库存商品及自制半成品的拖累，占平均存货比率分别为及84%。因此从侧面也反映出整个生产经营过程对排产及出货的反应能力是不足的。具体详见附表：
理流程A0>成部分（具体情况见附表）构成呆料的主要原因主要有：a、历史遗留问题，过往的呆滞物料未得到及时、有效的处理；b、采购及生产计划性不强，造成物料沉余。附表：
二、审计依据
审计依据：本次审计依据为规定条款及相关法律法规；
三、审计目标及审计范围
1、审计方法及目标：审计过程中采用了检查、访谈、审查单据、抽盘、查阅与审计事项有关的其他必要的审计程序，取得相关依据，形成审计意见。以促进组织增加价值；
2、审计范围：仓储管理流程各环节项目的审查，主要包括等方面的审查。
四、发现问题及改善建议
1、物资盘点方面
（1）管理现状及存在问题：目前仓库物料盘点主要由财务部主导进行月度抽盘、半年度及年度全盘，仓库日常无自盘，未能提交自盘表，实际上仓库自盘的控制已失效。根据公司制度合财务盘点，及时发现问题，改善问题。加强作业标准制度的宣导，确保作业人员对作业标准具有足够的了解与重视。
2、生产领料单管理
（1）管理现状及存在问题：通过查看公司关于仓库管理的相关控制文件，发现未就单据规范化方面设定条款，无作业标准控制。审计人员通过抽查领料单，发现部分领料单存在无发料仓管员签字，数量有改动后无人在旁边签字，空白处没划掉、有用不同颜色笔迹在空白处添加领用物品和数量的现象，有被领料部门负责人签字后自行增加领用物料品种或者改动领用数量的嫌疑。
（2）造成原因：无相关制度规定，作业无标准。作业人员对单据管理意识不强。
（3）可能导致风险：未经过批准而多领物料或私自改动领用数量，导致公司资产流失及舞弊的产生。
（4）建议：规范流程，完善制度。单据书写必须整洁明朗，坚决杜绝以上情况，如有发生，仓管员有责任要求重新开单后执行发料。财务部应对相关作业人员进行专业培训。
3、仓库日常管理
（1)管理现状及存在问题：审计在201X年5月7日对仓库管理现状的的实地观察，发现仓库日常管理存在较多不规范的现象，主要体现在以下几点：仓库钥匙随处放置，仓管员发放试模材料之后，钥匙曾长时间随意放置于仓库桌上，并未及时收好；非仓库管理人员随意进出仓库；发放物料时仓库管理员未全程跟踪，直接让领料人员进入仓库搬运、点数需领物资。
（2）造成原因：仓管员责任心不强，未形成良好的作业习惯，未意识到行为风险。
（3）可能导致风险：可能发生物资丢失或者失窃的风险。
（4）建议：加强库房门禁管理，非仓管人员在未经授权之前一律禁止进入仓库。库房钥匙的使用及保存由仓库负责人授权，使用完之后应及时、妥善保存。加强培训，养成正确的作业习惯。
4、设备配件管理
（2）管理现状及存在问题：通过访谈相关人员，得知配件的管理现状。实际上以上两种处理方式均未做备查账管理，导致无账可查，并且处理方式不透明，未存在多方牵制与监督的关键控制。
（2）造成原因：内控制度关键控制点控制失效。
（3）可能导致风险：可能导致设备配件丢失，或者有心人利用当前管理现状谋取个人利益的风险。
（4）建议：加强对配件的管理，梳理流程，明确关键控制点及相关管理责任，防范未然。配件回收仓统一交由仓库管理员管理，做好台账登记。报废配件按照公司关于废旧品管理的相关制度规定执行。
5、单据流转不及时
（1）管理现状及存在问题：为规范作业流程，公司制定了等相关制度，其中对于单据流转的时效做了详细规定及说明。在实际核查过程中依然发现存在单据提交财务不及时，跨月交单的现象时有发生。
（2）造成原因：内控失效。作业分工不明确也是导致跨月交单的原因之一、一人兼多职，导致该完成的任务未能及时、按质按量完成。
（3）可能导致风险：影响当月财务核算数据的真实性及可靠性，同时也可能发生单据丢失的风险。
（4）建议：按照相关制度规定执行，账务登记确保做到日清月结，当天发生的业务当天完成记录系统，及时提交财务。
6、仓库管理职责不明确
（1）管理现状及存在问题：未制定仓库管理职责明细表，职责分工不明确，仓库目前的做法存在谁验收或者发料由谁登记入账、审核及保存，一气呵成的现象。现有管理制度也未对作业权限加以详细说明。实际上作业流程已经失去控制，关键控制缺失，不相容职务未分离。
（2）造成原因：内控缺陷，单纯考虑作业方便，无风险意识。
（3）可能导致风险：结合问题2对单据填写规范性的描述，审计认为可能存在发生舞弊的风险。
（4)建议：梳理流程，继续完善现有管理制度。建立仓库管理职责明细表，明确作业分工，确保各作业岗位之间相互监督与牵制。
7、废旧品管理方面
（1）管理现状及存在问题：审计通过走访有关人员与实地查看，得知部分废旧品放置于露天处，风吹雨淋，未对其进行遮盖保存，下雨天天气潮湿湿度增加，金属类废旧品极易生锈、腐蚀，随着时间的推移会导致价值逐渐减少，对公司整体环境的美观也产生不利影响。并且除贵重废旧品外仓库未做备查账进行管理，很难对该类物品的量进行管控。
（2）造成原因：单纯考虑作业方便，仓库没有“废旧料必须入库”的意识；仓管员责任意识缺乏，认为废旧料作为已发出物料的生产剩余部分，不在仓库账上，事不关己。
（3）可能导致风险：废旧品未入账管理形成账外资产，未规范管理，可能导致公司资产流失与贬值的风险。
审计报告意见模板范文
2、信用卡：做为个金业务收入的有效补充，在开业之初就响应支行精神，将该类业务做为重中之重来抓，截止5月31日，信用卡累计进件1676张，发卡1479张，总授信额度4975万元。
3、中间业务：截止5月31日，XX支行累计销售理财业务万。
4、聚丰资产：在系统复查，来选择有利于公司生产和成本较低的供应商。
（2）密切关注供应商竞争环境及市场出现的新供应商，逐步开拓新的供应商，……。
（3）有些原料如需维持独家供应情形的，……。
2、采购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序，采购价格合理性缺乏足够的支持。
审计时，我们通过对主要原料两年的采购价格收集与分析，公司主要原材料采购价格较去年均有较大幅度的增长。
部分主要原材料不含税进价对照表
单位:元
品
名
单位
本年进价
上年进价
同比增长%
目前公司所有的采购都没有保存过询价、比价资料，经了解公司采购价格以采购员询价为基础，价格变动不大由供应部负责人予以核定，变动较大的口头上报主管厂长和总经理核定后实施采购。
由于这种做法缺乏系统、严格及时的询价、比价等价格核定程序和书面文件，我们担心采购价格合理性是否能够得到保障。
（1）对于固定供应商，我们建议公司应制定价格审核机制。
该机制可根据采购料件的特点，采用定期独立询价、议价，收集公开市场成交价格等方式来控制价格。
（2）采购部门应密切关注主要材料、物资市场供求、价格变动情况，进行趋势预测，提出最有利的采购时机和合理交易价格，为管理层采购决策提供支持。
（3）询价、比价资料是证明采购人员谨慎勤勉的直接资料；也是保证采购人员谨慎勤勉的重要控制手段。
对于大宗物资采购，公司应该建立询价比价制度，并制定统一的询价表、制定规范的比价记录规则，并要求采购人员留有询价、比价资料，为管理层决策提供必要的依据，也为未来采购提供参考。
3、签订采购合同缺乏必要的核准程序。
我们抽查了公司当年与供应商签定的采购合同，在上述合同中，没有看到管理层同意订立合同的核准资料。
审计建议：
采购合同应经一定的核准程序。
核准程序应有书面纪录。
我们建议公司设计合同会签单，按分层授权原则核准采购合同。
所有合同的盖章生效，必须依签核完整的合同会签单为基础。
三、存货管理
公司已制定存货管理标准，对岗位设置、存货分类、出入库单据及流转、存货计量以及存货储存等控制环节已作明确，在日常操作中，原材料和成品仓库由供应部负责管理，实际控制较好。
主要不足之处为：
1、公司仓储部门隶属于采购部门，有违不相容岗位必须分开的原则。
仓储部门在公司管理体系中承担着检查核实供应商提供的物资在数量、外观质量等方面是否符合核定的采购订单要求，和评估供应商售后服务质量的职责。
仓储部门隶属于采购部门，客观上会削弱对采购业务的监督。
审计建议：
按目前公司组织体系和生产规模，我们建议仓储部门直接隶属于财务管理。
这样做，一方面可解决岗位冲突问题；另一方面，可更好的保证库存信息质量。
2、公司存货中存在一定比例的残次冷背，并且没有计提足够的减值准备。
(I经对存货库龄以及生产领用、销售出库等调查分析，截止审计基准日，公司材料中1年以上的冷背物料
万元，成品中呆滞品
万元，二者占存货总成本的%，公司未计提任何减值准备。
审计建议：
（1）加强市场开发和加大冷背存货的消化力度以减少资金占用，并计提相应减值准备。
（2）对存货减值损失应考核到相关责任人。
3、公司存货管理方面的表单填写存在不规范的情况，对业务的完整记录产生不利影响:
审计建议：
（1）检查所有表单，对没有编号进行重新设计，同时完善表单间的引用设计。
并根据需要制定编号原则。
编号一般以月度为单位连续编号为好，个别业务量较少的单据可以年度为单位连续编号；
（2）规范入库单的填写，如按目前由采购员填写入库单方法，库管必须将实际点收数量填入进货单的实收数量栏内；或者改由库管按实际点收数量填写入库单，并由库管和采购签字确认。
四、销售及收款
1、合同的审核表现为事后控制
公司授权业务员在购销合同上签字盖章，业务员将双方签字盖章的购销合同交财务部开票，开票前财务部信用审核员将对购销合同进行审核。
如审核通不过，则退回重批，会使已签约的购销合同无法履行，可能造成违约，同时产生财务部和市场营销部之间的矛盾以及公司和客户之间的矛盾。
建议公司在合同签字盖章以前，各职能部门对合同进行事前审核，如产品品种、质量、价格、交货期、信用额度、结算方式、外汇损益、运输方式、运保费承担、法律诉讼等内容逐一进行审核、把关，重大问题审核通过方可授权市场营销部签署合同。
2、信用期、和信用额度标准制订不合理
公司在购销合同上给予客户的信用期一般为90天、60天、30天、现款等，而信用期长短的标准是根据客户离公司地理位置的远近而定，公司给予客户的信用额度统一为该年销售额的10%，信用期和信用额度的确定不科学，没有考虑客户的信誉度、还款能力、应收账款的大小等因素。
审计建议：
充分考虑各种因素，对相关客户进行信用评定，确定可行的、差别化的客户信用期和信用额度。
4、现金收款
审计建议：
严格执行银行的现金管理条例。
减少现金交易，货款通过银行结算方式直接汇入公司账户。
5、应收账款的管理
审计建议：
五、资产管理
六、成本核算管理
本次内控审计得到公司各部门相关人员的配合与协助，使审计工作得以顺利完成，特此致谢！
因限于重点，审计工作无法触及所有方面；审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。
根据公司内部审计部门手册的规定：被审计单位及其相关责任人员，不因其业务经过审计而代替、减轻或解除其应有的管理责任。
附件：MM公司主要内控流程图(略)
1、采购付款业务
2、存货管理业务
3、生产成本核算
4、销售收款业务5、货币资金
5、工薪循环
NN集团监察审计部
Yyyy年mm月dd日
审计报告意见模板范文
监督条例》存款11673万元，定期存款2547万元；各项贷款12967万元，其中不良贷款1963万元，不良率为66、16%；固定资产余额1155万元；历年累亏损1059万元。
审计范围。
本次审计对X负责隆东分社信贷、财务、会计出纳等工作进行了全面审计，并抽查了777分社、778储蓄所的有关内控制度执行情况。
审计组调阅了XXX社自20XX年9月至20XX年12月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检查记录和信贷档案等资料，重点审查了该社的各项经营管理情况。
审计的总体评价
XXX在任职期间，能认真执行党的路线、方针政策，努力实践报告
一、安全保卫、内控管理方面
任职期间，能及时贯彻传达上级的有关文件精神，及时组织员工学习安全保卫等各项规章制度，确保该社内控制度得到进一步的落实。一是积极开展《安全防范应急预案》活动，以提高员工应付突发性事件的能力；二是按照安全保卫有关文件要求，落实安全防范责任制，如于每年年初同全体员工签订《安全责任书》，确保了该社安全保卫制度的进一步落实；三是按照上级稽核、财务等职能部门在检查中提出的整改要求，进行整改，进一步规范了该社各项业务操作规程。
二、信贷管理方面
作为该社信贷管理工作，并通过了合作方的尽职调查，实施拟上市企业股权调整，已完成XX房产的改制工作。
4、集团预算管理已搭建了初步的框架，今年又开始将工程、营运费用等全面纳入预算体系，在预算管理方面已初见成效，并在对一些存在问题进行修订、完善。
5、制度建设，集团于XXX年X月试行的制度、流程已涵盖了相关财务管理制度，集团会计核算制度也已从20XX年X月X日起全面推行，集团上海、北京、南京、成都、深圳等已全面实行会计电算化，这将全面提升集团财务信息质量。
6、财务分析，我们注意到财务分析还是以零星建议、报告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集团系统财务分析，对集团往来账的清理还有好多工作要做，目前仍存在较多子公司间往来不平现象。
7、20XX年X月至X月，集团财务管理部为员工先后提供了用友软件操作培训、税务筹划培训等提高财务人员素质的学习安排，财务人员队伍相对保持了数量稳定，但财务人员进出比较频繁：2004年有新进财务、融资人员10人，离职7人，05年1-4月，新进2人，离职1人。
三、任期内主要工作业绩
XX在任期内工作认真负责，带领财务管理部、资金计划部员工为集团财务目标的完成付出了辛勤的劳动，主要管理业绩如下：
1、开拓融资渠道，新辟融资主体。
在房地产业面临金融、财税等宏观调控措施多管齐下的时候，集团融资工作难度加大，在XX总监的努力下，集团仍融资
万元，除了银行贷款外、银行承兑汇票融资也初次引入；房地产融资受限制，集团将AA、BB、CC等非房地产开发公司作为融资平台，争取到
万元的融资，较好地满足资金需求。
2、强化基础管理，推进制度建设。
集团财务、融资相关制度和流程地制定和完善紧跟集团管理规程和流程建设的步伐，如期完成拟稿、审议和定稿工作，并制定集团统一的会计核算办法，同一集团会计政策，明确集团会计信息质量要求。
3、积极探索海外资本运作之路。
围绕集团海外资本运作计划，财务部和资金计划部对纳入此计划地子公司进行了资产清查重组，在20XX年X月通过尽职调查，并开始着手有关公司股权结构调整工作，已完成XX房产的转制手续。
4、税务筹划得到高度重视。
20XX年增设专人负责税务事务，先后安排多次培训，并实施了多项税务筹划方案，有效地降低集团税负。如新公司注册地的选定、如关于业务招待费、广告费、人员工资等税前扣除事项采取了一些筹划措施、如对关联交易的运用等。
5、预算管理作用得到进一步发挥，拟推行工程费用估算和投资控制管理体系。
四、主要工作不足
1、财务总监首先要建立起一个有效地财务体系，能有效和迅速的生产会计信息。集团财务管理和会计核算制度的下发，正推动构建这一体系的努力，但财务人员的频繁变动，财务总监对会计信息质量缺乏更多的关注，目前提供的会计信息及其质量，还不能很好地服务于集团的决策。
2、集团财务会计和融资工作机构设置和人员配备还需进一步科学化，财务总监在这一方面需有更大的决定权，对财务人员工作、培训、考核需投入更大的精力。任期内财务人员业务指导、培训交流较少，流动频繁，财务组织体系不稳定。
3、融资平台建设未能满足集团发展需要，资金调度仍需更加科学、有效，对外协调工作存在差距。由于宏观调控等形势变化，使融资工作难度加大，任期内集团融资目标经调减，完成情况仍不理想，银企关系还需要进一步加强和改善。
五、XX对集团财务工作的建议
经与XX交换意见，XX对任期内拟解决或正在进行但仍未完成的财务事项提出如下建议：
1、加强财务基础工作，建立财务基础工作考评体系，建立会计问题解答制度，不断提高会计信息相关性、及时性，更好地为集团战略决策服务。
2、推进税务筹划工作，目前也有些思路和操作，包括设立贸易公司和销售公司的做法，包括拟收购一家建筑公司的思路，通过与房地产相关的产业延伸，搭建税收筹划的平台，充分利用税法留给我们的操作空间，减少和降低税收成本，创造税收价值。
3、破解融资难题，拓展融资渠道。各地区融资环境不同，在项目投资决策时，要评估投资环境，并将融资环境纳入重要评估指标。海外上市的探索需继续深入，要充分评估需要与可能，从集团发展的实际情况出发，寻求海外融资的切实可行的最佳路线。
4、完善预算管理体系，目前的预算仅占小部分，销售收入、营销费用、工程预算和投资控制都要纳入到预算管理体系，预算执行情况表要包含集团全部收支，准确监测集团现金流，切实发挥预算的作用。
5、加强财务团队建设，以前会计人员偏紧，相互之间沟通和交流不充分，今后要建设有凝聚力、战斗力、相对稳定的财务人员队伍，确保集团财务目标的实现。如多与财务人员交心、增加业务培训、增进财务人员交流、关心财务人员工作和生活、落实财务人员岗位责任制等。
为更好地做好集团高管（地区公司主要负责人）任期经济责任审计，建议集团完善高管定期述职制度，其述职报告应提供书面材料，并作为重要档案存档，审计时可供查询。
由于执行审计师曾经是财务管理部总经理，离开该部门尚不满一年，提请报告使用人注意本报告的独立性。
ABC集团审计部
20XX年X月X日
审计报告意见模板范文
XXX审计局成立审计组，自______年______月______日至X月X日，对XX中心学校XX至XX年度财务收支情况进行了审计。现出具审计报告如下：
一、基本情况
(一)被审计单位基本情况
XX中心学校隶属于卧龙区教体局，财政全供事业单位，主要负责辖区内适龄儿童的小学义务教育管理及相关服务。现有在职职工7人，离退休3人。下属学校有XX小学和X小学，其中XX小学在编教师38人，离退休9人，在校学生1300人，16个教学班;XX小学在编教师15人，离退休4人，在校学生92人，6个教学班。
XX中心学校及下属学校均财务独立核算，由XX街道办事处财政所代理记账。
(二)财务收支情况
根据该单位会计报表反映，20XX年度收入共计万元，其中：财政补助收入万元，事业收入万元，其它收入万元。支出共计万元，其中:工资及福利支出万元，办公费万元，公务接待费万元，交通费万元，对个人和家庭的补助万元。当年结余万元。
20XX年度收入共计万元，其中：财政补助收入万元，其它收入万元。支出共计万元，其中:工资及福利支出万元，办公费万元，公务接待费万元，交通费万元，对个人和家庭的补助万元。当年结余万元。
20XX年度收入共计万元，其中：财政补助收入万元，其它收入万元。支出共计万元，其中:工资及福利支出万元，办公费万元，公务接待费万元，交通费万元，对个人和家庭的补助万元。当年结余万元，加上2020XX年初结余万元，累计结余万元。
(三)资产负债情况
截止20XX年末，该单位会计报表反映资产总额万元，其中：现金万元，银行存款万元，固定资产万元;净资产万元，其中：固定基金万元，事业结余万元。
二、被审计单位的会计责任
根据《XXX审计法》第三十一条的规定，XX中心学校作出了书面承诺，对其所提供与审计事项有关会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责，并承担相应的会计责任。
三、审计实施的基本情况
此次审计的范围为XX中心学校20XX至20XX年度的财务收支。审计组严格按照《审计法》、《国家审计准则》和其他有关法律、法规的规定，认真进行了审前调查，制定了切实可行的审计实施方案。审计实施过程中采取了详查、抽查及延伸审计相结合的方法，审计了XX中心学校20XX至20XX年度的会计报表、账簿、凭证等有关会计资料，对各项财务收入、支出是否合理、合法及有无政策、法规依据等，进行了审查和核实。
在XX中心学校的积极配合下，审计组顺利完成了审计任务，已按期完成了审计实施方案所确定的审计目标。
四、审计评价
审计结果表明，XX中心学校提供的会计资料和其他证明材料，基本真实地反映了其财务收支状况，财务收支事项基本符合财经法规的规定，但还存在应交未交税金及附加、乱发奖金补助、业务招待费超支等问题，区审计局已对以上问题进行了相应的处理处罚。
审计建议：
根据审计情况，提出如下建议：
1、严格遵守《XXX税收征收管理法》，加强依法纳税意识，及时缴纳税款。
2、严格执行中央八项规定精神和《XXX办公厅关于严禁滥发补助和赠送礼品的通知》(国办发〔1988〕54号)的规定，杜绝以任何借口、任何形式发放补贴、补助等行为。
3、严格遵照《XXX会计法》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》的规定审核原始凭证、办理财务手续、支出有关费用。
对本次审计发现的问题，请卧龙岗中心学校自收到本报告之日起60日内，将整改情况书面报告卧龙区审计局。
本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。
篇四：审计评价意见范文
审计报告审计意见范文
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篇一:审计报告范本
关于对
外贸公司与香港
公司合作办厂引进设备情况的审计报告
省审计局：
根据局第
次会议决定，我们于20**年7月1～15日对我省
外贸公司与香港
公司合营办厂引进设备情况进行了审计，现将审计结果报告如下：
(一)基本情况
外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。
该公司现有职工436人，设八个科室，一个直属五金加工厂。
该公司1983年被批准自营出口业务，主要出口小五金产品。
几年来，经过广大职工的努力，出口业务有了一定的发展，1985年出口销售额达736万元，出口创汇145万美元，均比1983年翻了两番。
但是，由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧，因而继续扩大出口业务，增加创汇的能力受到了限制。
20**年初，经有关人员提供线索，该公司决定与香港
公司组成合营企业，合作生产经营机丝螺钉。
20**年3月，双方签订合营合同，其基本条款规定：合作期四年，引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺，由我方以租赁方式提供厂房1300平方米，负责招聘生产技术人员和工人。
香港
公司提供国际上80年代出产的螺钉流水线全套设备共78台，并负责提供主要原材料和产品的外销。
双方总投资115万美元，其中机器设备总金额94.96万美元。
按投资比例，我方承担六成，产品外销60%，内销40%，注册资本64万美元，年提折旧25%。
四年后设备归我方。
(二)存在的问题
经审计上述合作项目，从洽谈到成交，反映出的问题不少，主要表现在：
1.项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。
第一，申请理由缺乏事实根据。
建议书说，国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低，不能适应市场对机丝螺钉的需求。
经查明，我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准，且有供应，完全不需要引进。
第二，轻信对方谎言，香港
公司实际上是一家五金商店，规模不大，注册资本仅10万元港币，且从未搞过机丝螺钉的生产经营，其对我方投资的设备，是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货。
外贸公司对其未作任何调查研究，仅凭对方自叙，就在建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富，销售网点、资金来源可靠及设备先进，是一种不负责任的渎职行为。
第三，可行性报告的资料来源不可靠，分析粗糙。
报告
的资料来源不是建立在实际调查研究的基础上，而是借用其他单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的报告，未对香港合营方的资产信誉情况加以说明，对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际80年代先进产品，年产量能达到4亿只的基础上测标的，缺乏真实性。
2.引进设备与合同条款及所附设备清单不符。
3.赴港考查设备小组不负责任，留下隐患。
为了掌握和了解香港
公司投资设备的情况，经有关部门建议，外贸公司于20**年5月，派出3人考查组，赴港对引进设备进行检查，在港期间考查未按预定要求，对所有引进的设备逐步逐台全面检查，仅对其中的8台设备做了表面观察，占全部引进的10%。
在抽查中，既未核对出厂年号，也未进行单机鉴定，就断定该批设4备有七八成新，大部分为90年代末2000年初产品，特别是在不了解同类设备国内外市场价格的情况下，就轻信对方报价合理，并向国内写了调查报告，以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大。
4.各经办部门把关不严，官僚主义严重。
当
外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时，其主管部门对
建议书
和
报告
内容未作任何调查核实，就批转同意立项，并呈文合营办厂批准机构，建议纳入1986年本省技术改造和引进设备的项目内，其他有关部门亦采取文转文的审批形式，逐级批转，为
外贸公司盲目与香港
公司合资经营机丝螺钉引进设备开了方便之门。
(三)处理意见
1.鉴于引进设备正处安装阶段，尚未运转生产，建议抓紧安装工作，安装完毕，立即组织试车生产，掌握设备的实际完好率和生产效率，重新测标经营效益，以便掌握第一手资料与香港
公司进行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技术和设备进行欺骗，其行为违反了《中外合资经营企业法》第五条的规定责成
外贸公司立即向香港
公司提出索赔要求，要其赔偿我方由此而造成的一切损失。
3.鉴于合同主要条款与事实不符，建议合营主管部门立即通知
外贸公司，暂停执行合同，待清查完毕后，再予考虑是否继续履行合同条款。
4.建议中国银行
分析，暂停执行信用证项下承付贷款的契约，以减少国家利润受到进一步损害。
5.建议合营主管部门组成一个专门小组，对合营事项进行一次全部清查，对责任者根据事实后果给予必要的政纪处分和经济制裁，触犯刑律的要追究刑事责任。
公司审计组
年
月
日
篇二:审计报告范文
ABC有限公司全体股东：
一、对财务报表出具的审计报告
我们审计了后附的ABC有限公司(以下简称贵公司)财务报表，包括
20**年12月31日的资产负债表、20**年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
(一)管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
(二)注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。
(三)导致保留意见的事项
贵公司于20**年12月31日资产负债表中反映的应收账款产为X元，应收账款中部分账龄已超过三年，贵公司管理层对这些应收账款未计提坏账准备，这不符合企业会计准则的规定。
如果计提坏账准备，贵公司20**年度利润表中资产减值损失将增加X元，20**年12月31日资产负债表中应收账款净额将减少X元，相应是所得税、净利润和股东权益将分别减少X元、X元和X元。
(四)保留意见
我们认为，除(三)、导致保留意见的事项
段所述事项产生影响外，贵公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司20**年12月31日的财务状况以及20**年度的经营成果和现金流量。
二、按照相关法律法规的要求报告的事项
(本部分报告格式和内容，取决于相关法律法规对其他报告责任的规定。)
****会计师事务所
中国注册会计师：****
(签名并盖章)
中国****市
中国注册会计师：****
(签名并盖章)篇三：审计报告审计意见范文
***股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的***股份有限公司(以下简称***公司)财务报表，包括20**年12月31日的资产负债表，20**年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《**会计制度》的规定编制财务报表是***公司管理层的责任。
这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制、以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
除本报告
三、导致保留意见的事项
所述事项外，我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、导致保留意见的事项
11***公司20**年12月31日的应收账款*万元，占资产总额*%。
由于***公司未能提供债务人地址，我们无法实施函证以及其他审计程序，以获取充分、适当的审计证据。
12
篇五：审计评价意见范文
在过去的一年中，我有幸担任了XX的审计导师。在此期间，我对他的工作表现和个人素质有了深入的了解。以下是我对他的评价意见：
首先，XX在专业技能方面表现出色。他对审计理论和实践有深入的理解，能够熟练运用各种审计方法和工具进行工作。他的报告写作能力强，能够清晰、准确地表达审计结果和建议。此外，他还具备良好的数据分析能力，能够从大量的数据中提炼出关键信息，为审计决策提供有力支持。
其次，XX的工作态度非常认真负责。他对待每一项审计任务都非常严谨，不仅注重细节，而且能够全面考虑问题。他有很强的责任心，无论遇到什么困难，都会坚持到底，不轻易放弃。他的这种工作态度赢得了同事和客户的高度评价。
再次，XX的团队合作能力也非常强。他善于与团队成员沟通协作，能够有效地协调各方资源，推动项目的顺利进行。他的人际交往能力也很强，能够与不同背景的人建立良好的关系，这对于审计工作的开展非常重要。
然而，XX也有一些需要改进的地方。例如，他在处理复杂问题时，有时会过于依赖自己的判断，而忽视了其他可能的解决方案。此外，他在面对压力时，有时会显得有些焦虑，这对他的情绪管理和工作效率产生了一定的影响。
总的来说，XX是一位非常优秀的审计师。他的专业技能、工作态度和团队合作能力都非常出色。我相信，只要他能够改进上述的不足，他将在未来的工作中取得更大的成功。
作为他的导师，我对他充满信心。我会继续指导他，帮助他提升自己的专业技能和工作能力，以便他能够在未来的审计工作中发挥更大的作用。同时，我也期待他能够继续保持他的优秀表现，为我们团队带来更多的价值。
最后，我要感谢XX在过去的一年中对我的信任和支持。我也要感谢他为我带来的挑战和机会，这些都让我有机会更好地提升自己。我期待在未来的日子里，我们能够继续合作，共同进步。
以上就是我对XX的评价意见，希望对他有所帮助。
